법인세·소득세

담배 한 갑 값에는 어떤 세금과 부담금이 얼마씩 붙나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.10.01 갱신

궐련 20개비 한 갑에는 담배소비세 1,007원, 국민건강증진부담금 841원, 개별소비세 594원, 지방교육세 443원이 붙고 여기에 부가가치세 10%가 더해집니다. 지방세법 제52조·제151조, 국민건강증진법 제23조, 개별소비세법 별표가 각 금액을 정합니다. 전자담배나 합성니코틴 제품은 종류별 세율이 따로 있으니 제품 종류부터 확인하십시오.

국내 매장에서 산 담배라면 소비자가 세금을 따로 신고하거나 낼 필요는 없습니다. 담배소비세는 제조자와 수입판매업자가 내고 판매가격에 이미 들어가 있습니다.

이런 상담이 많습니다

N씨는 2026년 9월 편의점에서 4,500원짜리 궐련 한 갑을 사다가, 가격의 대부분이 세금이라는 말을 듣고 실제로 어떤 세금이 얼마씩 붙는지 궁금해졌습니다. 최근 궐련형 전자담배로 바꿀까 고민하던 N씨는 전자담배나 합성니코틴 제품의 세금도 궐련과 같은지 함께 물었습니다. (상담 사례를 바탕으로 날짜와 금액을 바꿔 재구성한 예시입니다.)

궐련 한 갑에 붙는 세금과 부담금은 얼마인가요?

궐련 20개비 기준으로 담배소비세 1,007원, 국민건강증진부담금 841원, 개별소비세 594원, 지방교육세 약 443원이 붙습니다. 네 가지를 더하면 2,885원이고, 여기에 판매가격의 10%인 부가가치세가 더해집니다. 2026. 10. 1. 기준 현행 「지방세법」, 「국민건강증진법」, 「개별소비세법」에 따른 금액입니다.

4,500원짜리 담배라면 부가가치세는 공급가액의 10%라서 가격 안에 약 409원이 들어 있습니다. 결국 한 갑 가격 가운데 약 3,294원이 이 다섯 가지 세금과 부담금입니다. 원안이 든 다섯 가지만 계산한 것이고, 판매가격은 제조사가 정하므로 제품마다 비율이 조금씩 다릅니다.

개별소비세는 담배사업법상 담배에 대해 별표로 종류별 세율을 정하고, 궐련은 20개비당 594원입니다.

전자담배에는 세금이 어떻게 붙나요?

전자담배도 담배이므로 같은 네 가지가 붙지만 금액이 다릅니다. 궐련형 전자담배는 20개비당 담배소비세 897원, 국민건강증진부담금 750원, 개별소비세 529원입니다. 니코틴 용액을 쓰는 액상형은 1밀리리터당 담배소비세 628원, 국민건강증진부담금 525원, 개별소비세 370원입니다.

지방교육세는 전자담배도 담배소비세액의 1만분의 4,399로 계산합니다. 액상형은 용량이 클수록 세금이 늘어나는 구조라 같은 가격대 제품이라도 용량을 보고 비교해야 합니다.

합성니코틴 담배도 같은 세금이 붙나요?

다릅니다. 연초나 연초에서 뽑은 니코틴을 원료로 하지 않은 담배, 흔히 말하는 합성니코틴 제품에는 담배소비세·국민건강증진부담금·개별소비세가 각 세율의 100분의 50으로 줄어 붙습니다. 원안 작성 당시에는 연초 잎으로 만든 제품만 담배로 보아 합성니코틴 액상은 담배 세금 대상이 아니었는데, 담배사업법의 담배 정의가 연초나 니코틴을 원료로 한 것으로 넓어지면서 과세 대상에 들어왔습니다.

담배 세금은 누가 내고 세율이 바뀔 수 있나요?

담배소비세는 제조자가 제조장에서 반출한 담배, 수입판매업자가 보세구역에서 반출한 담배에 대해 그들이 냅니다. 다만 해외에서 휴대품이나 탁송품으로 들여오는 담배는 반입한 사람이, 우편으로 받는 담배는 수취인이 냅니다. 해외 직접구매로 담배를 들여오면 소비자도 납세의무자가 될 수 있다는 뜻입니다.

담배소비세 세율은 그 세율의 100분의 30 범위에서 대통령령으로 가감할 수 있습니다. 국민건강증진부담금도 제조자와 수입판매업자가 판매하는 담배에 부과되어 가격에 반영됩니다.

지방교육세 세율은 지방자치단체 조례로 표준세율의 100분의 50 범위에서 가감할 수 있습니다. 그래서 담배 세금 총액은 법률 개정 없이도 시행령이나 조례로 달라질 수 있습니다.

담배 세금 확인 순서

• 제품 종류 확인 - 궐련, 궐련형 전자담배, 액상형 중 무엇인지 확인합니다. 종류마다 세율이 다릅니다.
• 원료 확인 - 연초 원료 제품인지 합성니코틴 제품인지 봅니다. 합성니코틴은 세율이 100분의 50입니다.
• 정액 세금 합산 - 담배소비세·부담금·개별소비세·지방교육세를 더합니다. 궐련은 20개비당 2,885원입니다.
• 부가가치세 더하기 - 판매가격에 들어 있는 부가가치세를 계산합니다. 공급가액의 10%입니다.
• 개정 여부 점검 - 시행령이나 조례로 세율이 바뀌었는지 확인합니다. 가감 범위가 법에 정해져 있습니다.

여기까지는 일반 기준이고, 담배 제조·수입·판매 사업자가 담배소비세나 부담금 부과를 두고 다툼이 있다면 신고서와 부과 고지서를 보고 따로 따져야 합니다. 법무법인 윤성은 지방세 부과처분 취소 심판과 소송을 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 담배소비세는 한 갑에 얼마인가요?
  궐련은 20개비당 1,007원입니다. 궐련형 전자담배는 20개비당 897원, 니코틴 용액을 쓰는 전자담배는 1밀리리터당 628원입니다. 이 세율은 100분의 30 범위에서 대통령령으로 가감할 수 있으므로 시행령 개정 여부도 함께 확인해야 합니다.
• 국민건강증진부담금은 얼마이고 어디에 쓰이나요?
  궐련은 20개비당 841원, 궐련형 전자담배는 20개비당 750원, 액상형은 1밀리리터당 525원입니다. 보건복지부장관이 담배 제조자와 수입판매업자가 판매하는 담배에 부과·징수하며, 국민건강증진기금의 재원이 됩니다.
• 지방교육세는 어떻게 계산하나요?
  담배소비세액에 1만분의 4,399를 곱합니다. 궐련 한 갑은 담배소비세 1,007원이므로 약 443원입니다. 지방자치단체는 조례로 표준세율의 100분의 50 범위에서 가감할 수 있어 지역에 따라 달라질 여지가 있습니다.
• 개별소비세는 궐련과 전자담배가 다른가요?
  다릅니다. 개별소비세법 별표는 궐련 20개비당 594원, 궐련형 전자담배 20개비당 529원, 니코틴 용액 1밀리리터당 370원으로 정합니다. 연초 원료가 아닌 담배는 별표 세율의 100분의 50을 곱해 계산합니다.
• 합성니코틴 액상도 세금이 붙나요?
  붙습니다. 담배사업법의 담배 정의가 연초나 니코틴을 원료로 한 것으로 넓어져 합성니코틴 제품도 담배가 되었고, 연초 원료가 아닌 담배에는 담배소비세·국민건강증진부담금·개별소비세가 각 세율의 100분의 50으로 부과됩니다.
• 부가가치세는 담배 값의 얼마인가요?
  부가가치세 세율은 10%이고, 담배 판매가격에는 공급가액의 10%가 들어 있습니다. 4,500원짜리 담배라면 약 409원이 부가가치세입니다. 다른 정액 세금과 달리 판매가격에 비례하므로 비싼 제품일수록 부가가치세도 커집니다.

이 페이지는 일반적인 절차 안내입니다. 개별 사안의 판단은 상담에서 합니다.허진영 대표변호사 · 대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록광고책임변호사 허진영 · 법무법인 윤성