수입신고·환급

면세한도를 넘겨 사 온 담배, 세금은 어떤 것이 얼마나 붙나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.10.08 갱신

면세한도를 넘긴 담배에는 관세와 부가가치세에 더해 개별소비세, 담배소비세, 지방교육세가 붙습니다. 개별소비세법과 지방세법은 궐련 20개비당 개별소비세 594원, 담배소비세 1,007원을 정하고 간이세율은 쓰지 않습니다. 지금은 담배 종류와 면세 수량을 넘긴 갑 수부터 확인하십시오.

담배 면세는 800달러 기본면세와 따로 계산합니다. 다른 물건을 800달러 넘게 샀더라도 궐련 200개비까지는 별도로 면세됩니다.

이런 상담이 많습니다

D씨는 2026년 9월 동남아 출장에서 돌아오며 현지에서 궐련 3보루, 모두 600개비를 사 왔습니다. 1보루는 면세된다는 말을 듣고 나머지 2보루를 자진신고했는데, 세관에서 관세와 부가가치세 외에 개별소비세가 붙고 담배소비세와 지방교육세는 따로 고지된다는 설명을 들었습니다. D씨는 담배 2보루에 왜 세금 종류가 이렇게 많은지, 금액은 어떻게 정해지는지 물어 왔습니다. (상담 사례를 바탕으로 날짜와 금액을 바꿔 재구성한 예시입니다.)

관세청은 면세범위를 넘는 담배의 세금을 어떻게 안내하나요?

면세범위를 넘는 담배를 들여오면 관세, 부가가치세, 개별소비세에 더해 지방세인 담배소비세와 지방교육세가 붙습니다. 관세청 「2026 관세행정 민원상담 사례집」(2026. 6.)은 담배를 과세통관할 때 이 다섯 가지 세금이 부과되고, 지방세는 국세와 별도 고지서로 나간다고 안내합니다. 담배 면세범위는 1명당 궐련 200개비, 엽궐련 50개비 등이며 한 종류만 면세되고, 800달러 기본면세와 별도이며, 미성년자에게는 면세하지 않는다는 점도 함께 밝힙니다.

2026. 10. 7. 기준 현행 「관세법 시행규칙」도 같은 면세범위를 정합니다. 「지방세법」은 휴대품으로 담배를 들여온 입국자를 담배소비세 납세의무자로 정하고, 세관장이 관세를 부과고지할 때 담배소비세를 함께 고지할 수 있게 합니다.

담배는 몇 개비까지 면세되나요?

담배는 1명당 궐련 200개비, 엽궐련 50개비, 궐련형 전자담배 200개비, 니코틴용액 20밀리리터, 기타유형 전자담배 110그램, 그 밖의 담배 250그램까지 면세됩니다. 두 종류 이상을 들여오면 한 종류만 면세됩니다. 19세 미만인 사람이 들여오는 담배는 면세하지 않습니다. 다만 19세가 되는 해의 1월 1일을 맞은 사람은 면세받습니다.

출국 때 국내 면세점에서 산 담배도 면세범위에서 그 구매수량을 뺍니다. 국내 면세점에서 궐련 1보루를 샀다면 해외에서 산 궐련은 전부 과세 대상이 됩니다.

넘는 담배에는 어떤 세금이 얼마나 붙나요?

궐련은 20개비, 즉 1갑마다 개별소비세 594원, 담배소비세 1,007원이 붙고, 지방교육세는 담배소비세액의 1만분의 4,399로 약 443원입니다. 관세는 관세율표에 따라 물품 가격을 기준으로 계산하고, 부가가치세는 과세가격에 관세와 개별소비세를 더한 금액의 10%입니다.

담배는 여행자 휴대품에 쓰는 간이세율을 적용하지 않습니다. 시행령 별표 2는 일반 간이세율 15% 대상에서 주류와 담배를 빼므로, 세목마다 따로 계산합니다. D씨의 과세 대상 2보루는 20갑이므로 개별소비세 11,880원, 담배소비세 20,140원이 나오고, 지방교육세는 그 1만분의 4,399입니다. 여기에 담배 가격에 따른 관세와 부가가치세가 더해집니다.

2026. 4. 24.부터 무엇이 바뀌었나요?

2026. 4. 24.부터 연초가 아닌 니코틴으로 만든 제품도 「담배사업법」상 담배에 포함됩니다. 사례집은 연초의 잎을 원료로 한 것만 담배로 설명하지만, 현행 법은 담배를 연초나 니코틴을 원료로 만든 것으로 정합니다. 이른바 합성니코틴 액상도 담배로 보아 세금을 매깁니다.

다만 연초나 연초에서 뽑은 니코틴이 아닌 니코틴으로 만든 담배에는 개별소비세와 담배소비세를 기본 세율의 50%로 적용합니다. 지방교육세율도 사례집은 「1만분의 4,339」로 적었지만 현행 「지방세법」 원문은 1만분의 4,399입니다.

담배 세금은 어떻게 내고 다투나요?

담배소비세와 지방교육세는 지방세이지만 세관장이 지방자치단체의 위탁을 받아 걷습니다. 세관장은 관세를 고지할 때 담배소비세를 함께 고지할 수 있고, 징수에는 「관세법」을 준용합니다. 자진신고하면 관세의 30%를 20만원 한도에서 줄여 주지만, 이 감면은 관세에만 적용됩니다.

세관이 고지한 관세 등의 세액 계산이나 면세 수량 판단이 틀렸다고 보면 고지를 받은 날부터 90일 안에 심사청구나 심판청구를 검토합니다. 담배 종류 구분, 면세점 구매 수량 공제, 연초 여부에 따른 50% 세율 적용이 주로 다툼이 되는 부분입니다.

담배 면세초과 과세 대응 순서

• 종류와 수량 확인 - 궐련, 전자담배, 엽궐련 중 무엇을 몇 개비나 몇 그램 샀는지 정리합니다. 두 종류 이상이면 한 종류만 면세됩니다.
• 면세점 구매 공제 - 출국 때 국내 면세점에서 산 담배 수량을 빼고 남은 면세 수량을 계산합니다.
• 자진신고 - 넘는 담배는 신고서나 전자신고로 신고하고 세관신고통로로 나갑니다. 관세의 30%를 20만원 한도에서 줄여 줍니다.
• 고지서 확인 - 국세 고지와 별도로 담배소비세·지방교육세 고지가 나올 수 있습니다. 갑 수와 세율이 맞는지 봅니다.
• 불복 검토 - 세액이나 수량 판단이 틀렸으면 고지를 받은 날부터 90일 안에 심사청구나 심판청구를 검토합니다.

여기까지는 일반 기준이고, 판매용으로 볼 만큼 많은 담배를 들여왔거나 합성니코틴 제품처럼 담배 구분이 애매하다면 제품 성분과 수량을 보고 따로 따져야 합니다. 법무법인 윤성은 여행자 휴대품 과세와 가산세에 대한 심사청구·심판청구와 관세법위반 사건을 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 궐련과 전자담배를 같이 가져오면 어떻게 되나요?
  둘 이상의 담배 종류를 들여오면 한 종류만 면세됩니다. 궐련 200개비와 궐련형 전자담배 200개비를 함께 들여오면 한 종류는 면세되고 나머지 한 종류는 전부 과세 대상입니다. 종류마다 면세범위를 따로 받는 것이 아닙니다.
• 담배도 800달러 안에 넣어 면세받을 수 있나요?
  아니요. 담배는 800달러 기본면세범위와 관계없이 별도면세범위로만 면세됩니다. 다른 물건을 적게 사서 800달러 한도가 남아도 넘는 담배를 그 한도로 면세받을 수 없고, 반대로 담배 때문에 800달러 한도가 줄지도 않습니다.
• 18세 대학생도 담배 면세를 받나요?
  19세 미만인 사람이 들여오는 담배는 면세하지 않습니다. 다만 19세가 되는 해의 1월 1일을 맞이한 사람은 제외되므로, 그해 생일이 지나지 않았어도 연 나이로 19세가 되는 해라면 면세범위를 적용받습니다.
• 담배 세금에도 간이세율 15%가 되나요?
  아니요. 관세법 시행령 별표 2는 일반 간이세율 15% 대상에서 주류와 담배를 제외합니다. 담배는 관세, 개별소비세, 부가가치세, 담배소비세, 지방교육세를 세목마다 따로 계산합니다.
• 담배소비세는 누가 걷나요?
  휴대품으로 담배를 들여온 입국자가 담배소비세 납세의무자이고, 세관장이 지방자치단체의 위탁을 받아 징수합니다. 세관장은 관세를 부과고지할 때 담배소비세를 함께 고지할 수 있고, 징수에는 관세법을 준용합니다.
• 합성니코틴 액상도 담배 면세 대상인가요?
  2026. 4. 24.부터 니코틴을 원료로 만든 제품도 담배사업법상 담배이므로 니코틴용액 20밀리리터 면세범위가 적용됩니다. 넘는 부분은 과세하되, 연초에서 뽑지 않은 니코틴 제품은 개별소비세와 담배소비세를 기본 세율의 50%로 계산합니다.
• 지방교육세는 어떻게 계산하나요?
  지방교육세는 납부할 담배소비세액의 1만분의 4,399입니다. 궐련 20개비의 담배소비세가 1,007원이므로 지방교육세는 약 443원입니다. 담배소비세가 50% 세율로 계산되는 제품은 지방교육세도 그만큼 줄어듭니다.

법무법인 윤성 × Lexle

허진영 변호사법무법인 윤성 대표변호사대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록

이 글과 관련해 지금 상황을 남겨 주세요. 다른 상황이어도 괜찮아요. 남겨 주시면 제가 먼저 읽어 볼게요!

• 채팅으로 끝까지전화 안 하셔도 돼요
• 사진 한 장이면 시작모르는 건 비워 두셔도 돼요
• 금액부터 알려 드려요보시고 맡길지 정하시면 돼요
• 10분 안에 답업무시간 기준 · 알림톡으로 알려요
• 변호사가 직접 읽어요맡을 수 있는 일인지 알려 드려요
• 결과는 문서로같은 채팅방에 문서로 와요

지금 상황을 적어 주세요

변호사에게 보내기

휴대폰 문자로 한 번만 확인할게요 · 금액은 먼저 알려 드려요

법무법인 윤성이 직접 운영해요 · 법률사무는 전부 소속 변호사가 해요

비슷한 상황

• 가족과 홍콩 여행에서 산 물건, 얼마까지 관세 없이 들여오나요?
• 해외에서 택배로 받은 술·담배, 몇 병까지 세금 없이 들어오나요?
• 800달러 넘게 산 옷과 신발, 여행자 세금은 몇 %로 계산하나요?

이 글은 일반적인 법률 안내입니다. 개별 사안은 사실관계와 자료에 따라 판단이 달라질 수 있습니다.허진영 대표변호사 · 대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록광고책임변호사 허진영 · 법무법인 윤성© 법무법인 윤성 · 무단 복제·자동 수집 금지이 글에 의견 보내기