상속재산분할

남편에 이어 자녀 없는 아들도 사망하면 며느리와 어떻게 나누나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.09.30 갱신

남편에 이어 자녀 없는 아들이 사망하면 아들 재산은 며느리가 3/5, 어머니가 2/5를 상속하고 시부모는 상속인이 되지 않습니다. 자녀가 없는 사람의 배우자는 직계존속과 공동상속하면서 5할을 더 받는다고 민법이 정합니다. 지금은 두 사람의 사망 순서와 남편 재산의 1차 상속등기 내역을 먼저 확인하십시오.

아들 몫으로 등기된 재산을 어머니에게 되돌리는 절차를 따로 밟을 필요는 없습니다.

이런 상담이 많습니다

I씨의 남편은 2025. 1. 10억원 상당의 아파트와 예금을 남기고 사망했고, 상속인은 I씨와 외아들이었습니다. 두 사람은 법정상속분대로 나누어 등기를 마쳤습니다. 그런데 자녀가 없던 아들이 2026. 4. 갑자기 사망했고, 아들에게는 아내가 있었습니다. 남편의 부모도 살아 있었는데, I씨는 아들 재산을 며느리와 어떻게 나누는지, 시부모도 몫이 있는지 물었습니다. (상담 사례를 바탕으로 날짜와 금액을 바꿔 재구성한 예시입니다.)

남편 재산은 먼저 어떻게 나뉘나요?

아내와 아들이 3대 2로 상속합니다. 배우자는 직계비속과 공동으로 상속할 때 직계비속 상속분의 5할을 더 받으므로 비율은 아내 1.5, 아들 1입니다. 2026. 9. 30. 기준 현행 「민법」에서도 같은 비율입니다.

남편 재산 10억원이면 I씨 6억원, 아들 4억원입니다. 남편의 부모는 1순위인 아들이 있으므로 이 단계에서 상속인이 아닙니다.

뒤이어 사망한 아들의 재산은 누가 상속하나요?

아들의 아내와 어머니 I씨가 3대 2로 상속합니다. 아들에게 자녀가 없으므로 2순위 직계존속이 상속인이 되고, 아들의 배우자는 직계존속과 같은 순위로 공동상속하면서 직계존속 상속분의 5할을 더 받습니다.

아들이 남편에게서 받은 4억원과 아들 고유재산 2억원을 합한 6억원이라면 며느리 3억 6,000만원, I씨 2억 4,000만원입니다. 결과적으로 I씨는 남편 재산 가운데 6억원을 직접 받고, 아들을 거쳐 2억 4,000만원을 더 받게 됩니다.

시부모는 두 번의 상속 모두에서 빠지나요?

이 사례에서는 빠집니다. 남편 상속 때는 1순위인 아들이 있었고, 아들 상속 때는 아들의 직계존속 가운데 1촌인 어머니 I씨가 살아 있어 2촌인 조부모가 상속인이 되지 않습니다. 같은 순위 안에서는 최근친이 먼저 상속합니다.

I씨가 아들보다 먼저 사망했거나 아들 상속을 포기했다면, 아들의 직계존속 가운데 최근친은 조부모가 되어 남편의 부모가 며느리와 함께 아들 재산을 상속합니다. 누가 먼저 사망했는지, 누가 포기했는지에 따라 상속인이 바뀝니다.

짧은 기간에 두 번 상속되면 상속세는 두 번 내나요?

두 번 신고하지만, 먼저 낸 상속세의 일부를 뒤의 상속세에서 공제받습니다. 상속개시 후 10년 이내에 상속인의 사망으로 다시 상속이 개시되면 재상속되는 재산에 대한 전의 상속세 상당액을 공제하고, 기간이 짧을수록 공제율이 높습니다.

사례처럼 남편 사망 후 1년이 지나고 2년 이내에 아들이 사망했다면 공제율은 100분의 90입니다. 공제 대상은 아들이 남편에게서 상속받아 다시 상속되는 재산 부분에 한정되므로, 아들 고유재산 2억원 부분에는 적용되지 않습니다.

연속 상속 대응 순서

• 사망 순서 확인 - 남편과 아들의 기본증명서로 사망 일시를 확인합니다. 순서가 바뀌면 상속인이 바뀝니다.
• 1차 상속 확정 - 남편 재산의 분할과 등기 내역을 확인합니다. 아들 명의로 넘어간 4억원이 2차 상속재산이 됩니다.
• 2차 상속인 확정 - 아들에게 자녀가 있었는지, 며느리와 혼인이 유지되었는지 확인합니다. 자녀가 있었다면 어머니는 상속인이 아닙니다.
• 분할 협의 - 며느리와 어머니가 3/5, 2/5 비율을 기준으로 협의합니다. 협의가 안 되면 상속재산분할 심판을 청구합니다.
• 상속세 신고 - 아들 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월 안에 신고하고 단기 재상속 세액공제를 적용합니다.

여기까지는 일반 기준이고, 두 사람이 같은 사고로 사망했거나 아들이 생전에 재산을 처분한 사정이 있으면 사고 기록과 거래 내역을 보고 따로 따져야 합니다. 법무법인 윤성은 연속 상속이 얽힌 상속재산분할과 상속세 신고 자문을 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 아들에게 자녀가 있었다면 어머니도 상속하나요?
  상속하지 않습니다. 아들에게 자녀가 있으면 1순위 직계비속인 손자녀와 며느리가 아들 재산을 상속하고, 2순위 직계존속인 어머니는 상속인이 되지 않습니다. 이때 며느리는 민법 제1009조 제2항에 따라 손자녀 상속분의 5할을 더 받습니다.
• 며느리가 혼자 상속등기를 할 수 있나요?
  혼자 전부를 등기할 수는 없습니다. 어머니도 2/5 지분의 상속인이므로 협의분할로 며느리 단독 명의로 하려면 어머니가 분할협의서에 참여해 동의해야 합니다. 협의가 안 되면 법정상속분대로 공동 명의로 등기하거나 가정법원에 상속재산분할 심판을 청구해야 합니다.
• 어머니가 아들 상속을 포기하면 누가 받나요?
  아들의 직계존속 가운데 다음 최근친인 조부모가 며느리와 함께 상속합니다. 민법 제1043조에 따라 포기한 사람의 몫은 다른 상속인에게 돌아가지만, 같은 순위 직계존속이 모두 없어지면 2촌 조부모가 1촌을 대신합니다. 며느리 단독으로 받게 하려면 조부모도 포기해야 합니다.
• 단기 재상속 세액공제는 얼마나 받나요?
  재상속 기간에 따라 다릅니다. 상속세 및 증여세법 제30조 제2항은 1년 이내 100분의 100, 2년 이내 100분의 90처럼 1년마다 10퍼센트포인트씩 낮아져 10년 이내 100분의 10까지 공제율을 정합니다. 공제액은 전의 상속세 가운데 재상속되는 재산에 해당하는 부분으로 계산합니다.
• 아들이 남편 재산을 등기하기 전에 사망했다면요?
  아들은 남편 사망 시점에 이미 상속인으로서 권리를 취득했으므로, 등기 여부와 관계없이 아들의 상속분은 아들의 상속재산이 됩니다. 이 경우 남편 재산에 대해서는 어머니와 아들의 상속인인 며느리 등이 함께 1차 분할 협의를 하고 등기하는 절차를 밟습니다.
• 두 사람이 같은 날 사고로 사망했다면요?
  같은 위난으로 사망했다면 민법 제30조에 따라 동시에 사망한 것으로 추정되어 남편과 아들 사이에는 상속이 일어나지 않습니다. 이때 남편 재산은 아내와 대습상속인인 며느리가, 아들 재산은 며느리와 어머니가 각각 상속하게 되어 계산이 달라지므로 사고 기록을 확인해야 합니다.

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