증여세

아버지와 어머니에게 따로 돈을 받으면 증여재산공제도 따로 되나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.10.12 갱신

아니요, 아버지와 어머니는 같은 직계존속 그룹이어서 받는 사람 기준 10년 동안 합쳐서 5천만원(미성년자 2천만원)까지만 공제됩니다. 상속세 및 증여세법 제53조가 증여재산공제를 증여자 그룹별로 10년 합산 한도로 정하고 있기 때문입니다. 혼인신고나 출산 전후 2년 안이라면 1억원 혼인·출산공제를 더 받을 수 있는지 함께 확인하십시오.

부모 두 분에게서 따로 받으면 공제도 두 번 된다고 계산할 필요는 없습니다. 공제는 받는 사람 기준으로 증여한 사람의 그룹마다 10년 한도가 정해지므로, 그룹별로 받은 금액을 한 번에 더해 보면 됩니다.

이런 상담이 많습니다

A씨는 2026년 11월 혼인신고를 앞두고 신혼집 전세보증금을 마련하려고 합니다. 아버지는 1억원, 어머니는 5천만원을 보내 주겠다고 했고, 예비 배우자의 아버지도 2천만원을 보태 주겠다고 했습니다. A씨는 부모 각자에게 5천만원씩 공제되는 줄 알았는데, 실제로 공제가 얼마나 되는지, 증여세를 줄일 방법이 있는지 물어 왔습니다. (상담 사례를 바탕으로 날짜와 금액을 바꿔 재구성한 예시입니다.)

아버지와 어머니에게 각각 받으면 공제도 각각 되나요?

아니요, 아버지와 어머니는 모두 직계존속이어서 하나의 그룹으로 보아 받는 사람 기준 10년 동안 5천만원(미성년자 2천만원)까지만 공제합니다. 아버지에게 받으면서 5천만원을 다 쓰면 어머니에게 받은 돈에는 일반 증여재산공제가 남지 않습니다.

2026. 10. 11. 기준 현행 「상속세 및 증여세법」 제53조는 증여재산공제를 받는 사람이 그 증여 전 10년 안에 공제받은 금액과 합산해 한도를 적용합니다. 그룹별 한도는 다음과 같습니다.

• 배우자 - 6억원
• 직계존속(부모·조부모, 부모와 혼인 중인 계부모 포함) - 5천만원, 미성년자는 2천만원
• 직계비속 - 5천만원
• 4촌 이내 혈족, 3촌 이내 인척 - 1천만원

기타친족 범위는 2025. 3. 14. 개정으로 6촌 이내 혈족·4촌 이내 인척에서 4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척으로 좁아졌습니다. 그날 전에 받은 증여에는 종전 범위가 적용됩니다.

결혼할 때 받는 돈은 공제가 더 있나요?

네, 혼인신고일 전후 2년 안에 직계존속에게 받은 재산은 일반 공제 5천만원과 별도로 1억원을 더 공제합니다. 자녀의 출생일이나 입양신고일부터 2년 안에 받은 재산도 같은 1억원 공제를 받을 수 있고, 혼인공제와 출산공제를 합한 한도는 평생 1억원입니다.

사례에서 A씨가 부모에게 받는 1억 5천만원은 일반 공제 5천만원과 혼인공제 1억원을 합쳐 전액 공제되어 낼 세액이 없습니다. 혼인공제가 없다면 과세표준 1억원에 10% 세율을 적용한 1,000만원에서 신고세액공제 3%를 뺀 970만원을 내야 합니다.

혼인공제는 2024. 1. 1. 이후 증여받은 재산부터 적용되므로 그 전에 받은 돈에는 쓸 수 없습니다. 혼인 전에 받고 공제했는데 2년 안에 혼인하지 않으면 수정신고나 기한 후 신고로 증여세를 내야 합니다.

배우자 부모에게 받은 돈은 얼마까지 공제되나요?

배우자의 부모는 혼인신고를 한 뒤에야 인척이 되므로, 혼인신고 뒤에 받으면 일반 증여재산공제 10년 1천만원이 적용되고 혼인 전에 받으면 친족 공제도 적용되지 않습니다. 어느 경우든 직계존속이 아니어서 혼인공제는 받을 수 없으므로, 사례에서 예비 장인이 혼인신고 뒤 2천만원을 주면 1천만원을, 혼인신고 전에 주면 2천만원 전부를 과세가액으로 계산합니다.

혼인신고 뒤 장인이 사위에게 주는 대신 장인이 자기 딸에게 주면, 딸 기준으로는 직계존속 증여여서 일반 공제와 혼인공제를 쓸 수 있습니다. 누가 누구에게 주는지에 따라 공제가 달라지므로 송금 전에 받는 사람을 정합니다.

소액이면 신고하지 않아도 되나요?

공제 뒤 과세표준이 50만원 미만이면 증여세를 부과하지 않습니다. 다만 같은 사람에게 10년 안에 받은 금액 합계가 1천만원 이상이면 합산해 계산하므로, 한 번에 받은 금액이 작아도 쌓이면 과세될 수 있습니다.

아버지와 어머니에게 받은 금액은 같은 사람에게 받은 것으로 보아 합산합니다. 공제 한도 안이어서 세액이 없더라도 신고해 두면 나중에 그 돈으로 집을 살 때 자금 출처를 설명하는 근거가 됩니다.

증여재산공제 활용 대응 순서

• 그룹별 합산 - 최근 10년 동안 부모·조부모, 배우자, 기타친족에게 받은 금액과 이미 공제받은 금액을 그룹별로 정리합니다.
• 혼인·출산공제 확인 - 혼인관계증명서상 신고일, 자녀 출생일을 기준으로 증여일이 2년 안인지 확인합니다.
• 받는 사람 정하기 - 배우자 부모가 줄 돈은 자기 자녀를 거쳐 받는 방식과 직접 받는 방식의 공제 차이를 비교합니다.
• 신고 - 증여받은 달의 말일부터 3개월 안에 증여세과세표준신고 및 자진납부계산서와 혼인 및 출산 증여재산 공제 명세서를 냅니다.
• 사후 대응 - 공제를 잘못 적용해 덜 냈다면 과세표준수정신고서로 고치고, 공제가 부인돼 고지를 받았다면 90일 안에 심판청구를 검토합니다.

여기까지는 일반 기준이고, 조부모 증여나 계부모 증여처럼 그룹이 섞이거나 10년 안에 여러 번 받은 경우에는 이체 내역과 과거 신고서를 보고 따로 따져야 합니다. 법무법인 윤성은 증여세 신고 자문과 증여세 조사 대응, 증여세 부과처분 불복 사건을 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 할아버지에게 받은 돈도 부모와 합산하나요?
  증여재산공제는 부모와 조부모를 같은 직계존속 그룹으로 보아 10년 동안 5천만원 한도를 함께 씁니다. 다만 과세가액 합산은 같은 사람(직계존속은 그 배우자 포함)에게 받은 것끼리 하므로, 조부모 증여분은 부모 증여분과 세액 계산에서는 따로 합산합니다.
• 10년이 지나면 공제가 다시 생기나요?
  네, 증여재산공제 한도는 이번 증여 전 10년 안에 공제받은 금액과 합산해 판단하므로, 마지막으로 공제받은 증여일부터 10년이 지나면 그 금액은 한도 계산에서 빠집니다. 송금 시점을 정할 때 과거 증여일을 확인해 두면 공제를 다시 쓸 수 있습니다.
• 미성년 자녀가 성년이 되면 한도가 바뀌나요?
  미성년자일 때는 직계존속에게 받는 공제 한도가 2천만원이고 성년이 되면 5천만원이 됩니다. 다만 10년 안에 미성년자로서 공제받은 금액도 합산하므로, 미성년 때 2천만원을 공제받았다면 성년이 된 뒤 같은 10년 안에는 나머지 3천만원만 더 공제됩니다.
• 혼인공제는 결혼식 날 기준인가요?
  아니요, 혼인공제의 혼인일은 혼인관계증명서상 신고일입니다. 결혼식을 올리고 혼인신고를 늦게 했다면 혼인신고일 전후 2년 안에 받은 재산이 대상이므로, 결혼식 날짜가 아니라 신고일을 기준으로 증여일을 맞춥니다.
• 혼인공제를 받고 결혼을 안 하면 어떻게 되나요?
  혼인 전에 공제를 받고 증여일부터 2년 안에 혼인하지 않으면 2년이 되는 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 수정신고나 기한 후 신고를 해야 합니다. 이 기간 안에 신고하면 가산세는 면제되고 이자상당액만 더해 냅니다.
• 계부나 계모에게 받은 돈도 5천만원 공제되나요?
  네, 받는 사람의 직계존속과 혼인 중인 배우자, 곧 계부나 계모에게 받은 재산도 직계존속 증여로 보아 5천만원(미성년자 2천만원) 공제가 적용됩니다. 사실혼 관계인 경우에는 포함되지 않으므로 혼인신고 여부를 확인합니다.
• 신고 안 한 증여가 나중에 드러나면요?
  신고기한 안에 신고하지 않은 증여가 확인되면 증여세에 무신고가산세 20%(부정행위는 40%)와 납부지연가산세가 붙고 신고세액공제 3%도 받지 못합니다. 세무서가 결정해 통지하기 전이라면 기한 후 신고로 가산세 일부를 줄일 수 있습니다.

법무법인 윤성 × Lexle

허진영 변호사법무법인 윤성 대표변호사대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록

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