세금

빌려준 돈의 이자를 몇 년 치 한꺼번에 받으면 어느 해 소득인가요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.10.20 갱신

개인 간에 빌려준 돈의 이자는 약정한 이자지급일이 속한 해의 소득입니다. 몇 년 치를 한꺼번에 받아도 원칙적으로 약정일별로 각 해에 나뉩니다. 이자지급일 약정이 없거나 약정일 전에 미리 받았다면 실제로 받은 날이 속한 해의 소득이 됩니다.

개인 간에 빌려준 돈의 이자는 약정한 이자지급일이 속한 해의 소득입니다. 몇 년 치를 한꺼번에 받아도 원칙적으로 약정일별로 각 해에 나뉩니다. 이자지급일 약정이 없거나 약정일 전에 미리 받았다면 실제로 받은 날이 속한 해의 소득이 됩니다.

이자를 한꺼번에 받으면 어느 해 소득으로 잡히나요?

비영업대금의 이익은 약정에 의한 이자지급일이 수입시기입니다. 예를 들어 매년 12월 31일에 1천만원씩 이자를 받기로 하고 3년 뒤에 3천만원을 한꺼번에 받았다고 보겠습니다. 이 경우 3천만원은 받은 해의 소득이 아니라 1년 차, 2년 차, 3년 차에 1천만원씩 귀속됩니다.

이 구분은 세액에 직접 영향을 줍니다. 각 해의 이자·배당 합계가 2천만원 이하인지, 다른 소득이 얼마인지가 해마다 다르기 때문입니다. 한 해에 몰아서 잡히면 높은 누진세율이 적용될 수 있지만, 해마다 나뉘면 결과가 달라집니다.

반대로 과세관청은 약정일이 지난 해의 소득으로 보고 그 해에 신고하지 않은 이자를 찾아낼 수 있습니다. 이자를 실제로 받지 않았다는 사정만으로는 그 해 귀속이 바뀌지 않습니다. 그래서 차용증의 이자 조항이 사실상 귀속연도를 정하는 문서가 됩니다.

약정일이 없거나 미리 받으면 어떻게 되나요?

이자지급일 약정이 없으면 실제로 이자를 받은 날이 수입시기입니다. 원금을 갚을 때 이자를 함께 받기로만 하고 날짜를 정하지 않았다면 받은 날의 해에 소득이 생깁니다. 이 경우에는 몇 년 치를 한꺼번에 받으면 그 해 한 번에 귀속됩니다.

약정일보다 먼저 받은 이자도 받은 날이 수입시기입니다. 돈을 빌려주면서 이자를 미리 떼고 주는 선이자가 대표적입니다. 선이자는 빌려준 날 받은 것으로 보아 그 해 소득이 됩니다.

같은 거래라도 약정 방식에 따라 귀속연도가 달라집니다. 차용증에 이자지급일을 매년으로 정했는지, 만기 일시로 정했는지, 아예 정하지 않았는지를 먼저 확인해야 합니다.

원금도 못 받았는데 받은 이자에 세금을 내나요?

신고 전에 대여금을 회수할 수 없게 됐다면 받은 돈을 원금부터 채워 계산합니다. 받은 금액이 원금에 못 미치면 이자소득은 없는 것으로 봅니다. 채무자의 파산, 강제집행, 사업 폐지, 사망·실종 같은 사유로 회수할 수 없는 채권이어야 합니다.

대법원 2012. 6. 28. 선고 2010두9433 판결은 회수불능 사유가 생기기 전의 과세연도에 실제로 받은 이자도 과세대상이 될 수 없다고 보았습니다. 대법원 2013. 9. 13. 선고 2013두6718 판결도 같은 취지입니다. 회수불능 여부는 이자를 받은 때가 아니라 확정신고나 결정·경정 때를 기준으로 판단한다고 보았습니다. 그래서 몇 년 전에 받은 이자도 지금 채무자가 무너졌다면 다시 따져 볼 수 있습니다.

다만 이 계산은 대여금 채권마다 따로 합니다. 같은 채무자에게 빌려준 돈이라도 이미 다 돌려받은 채권의 이자는 과세됩니다.

채무자가 원천징수를 안 했다면 어떻게 신고하나요?

원천징수되지 않은 이자는 금액과 관계없이 종합소득세 신고에 넣어야 합니다. 이자·배당 합계 2천만원 이하 분리과세는 원천징수된 소득에만 적용되기 때문입니다. 개인 채무자가 원천징수 없이 이자를 주는 경우가 많아 놓치기 쉬운 부분입니다.

종합과세 때 원천징수되지 않은 비영업대금 이익은 25% 세율로 비교세액을 계산합니다. 그래서 다른 소득이 적어도 이 이자의 세 부담은 25% 아래로 내려가지 않습니다. 한꺼번에 받은 이자가 여러 해에 나뉘어 귀속된다면 각 해마다 이 계산을 따로 해야 합니다.

지난해 분을 빠뜨렸다면 해당 연도 소득으로 다시 정리해야 합니다. 그해 다른 소득을 신고했다면 수정신고, 아예 신고하지 않았다면 기한후신고가 됩니다. 기한후신고에는 무신고납부세액의 20%가 무신고가산세로 붙습니다. 법정신고기한 뒤 1개월 안에 내면 그 가산세의 50%, 3개월 안이면 30%, 6개월 안이면 20%를 줄여 줍니다. 수정신고는 2년 안이면 기간에 따라 과소신고가산세를 10~90% 줄여 줍니다. 과세관청이 경정이나 결정을 할 것을 미리 알고 낸 경우에는 감면이 없습니다. 몇 년 치를 받은 해에 모두 신고했는데 실제 귀속연도가 다를 수 있습니다. 이때 많이 낸 해는 법정신고기한 후 5년 안에 경정청구로 바로잡을 수 있습니다.

몇 년 치 이자 소득 대응 순서

• 차용증 확인 - 이자율과 이자지급일, 만기 일시 지급 여부를 확인합니다.
• 연도별 배분 - 약정일 기준으로 받은 이자를 각 과세연도에 나눕니다.
• 원천징수 여부 확인 - 채무자가 25%를 원천징수했는지 연도별로 확인합니다.
• 회수불능 점검 - 원금 회수가 어려워졌다면 파산·강제집행 등 사유와 시점을 정리합니다.
• 신고와 경정 - 귀속연도별로 신고하고, 잘못 몰아서 신고한 해는 경정청구를 검토합니다.

여기까지는 일반 기준이고, 이자지급일 약정과 원천징수 여부, 원금 회수 가능성에 따라 귀속연도와 세액이 달라집니다. 법무법인 윤성은 개인 대여금 이자의 귀속연도와 회수불능 쟁점에 관한 종합소득세 검토와 불복을 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 만기에 원금과 이자를 한꺼번에 받기로 했다면 언제 소득인가요?
  만기일이 약정 이자지급일이므로 만기일이 속한 해의 소득입니다. 대여 기간이 여러 해라도 이자는 만기일이 속한 해에 한 번에 귀속되므로 그 해 세율이 높아질 수 있습니다.
• 이자를 약정했지만 채무자와 합의해 포기했다면 세금이 없나요?
  아니요, 약정일이 지나 회수 가능성이 높게 확정된 이자는 나중에 포기해도 과세 대상에서 빠지지 않습니다. 대법원은 이미 발생한 이자채권의 포기나 면제를 확정된 청구권의 포기로 보았습니다. 약정일 전에 이율을 낮추는 합의라면 처분문서로 남겨 두어야 합니다.
• 받은 이자가 원금보다 적은데 원금을 못 받게 되면 어떻게 되나요?
  신고 전에 회수불능 사유가 생기면 받은 돈을 원금부터 채웁니다. 받은 금액이 원금에 못 미치면 그 이자소득은 없는 것으로 봅니다. 파산이나 강제집행 같은 사유가 있어야 합니다.
• 여러 채무자 중 한 명이 파산했으면 다른 채무자 이자에서 뺄 수 있나요?
  아니요, 회수불능 계산은 대여금 채권마다 따로 합니다. 다른 채무자에게서 받은 이자나 이미 다 회수한 채권의 이자는 그대로 과세되므로 채권별로 정리해야 합니다.
• 회수불능은 누가 증명해야 하나요?
  약정일이 지났는데도 회수불능이라는 특별한 사정은 납세의무자가 증명해야 한다는 것이 대법원 판단입니다. 독촉, 지급명령, 강제집행 기록을 남겨 두어야 합니다.
• 몇 년 치를 받은 해에 모두 신고했다면 바로잡을 수 있나요?
  실제 귀속연도가 다르다면 많이 낸 해는 법정신고기한이 지난 뒤 5년 안에 경정청구를 할 수 있습니다. 다른 해는 그 해 소득으로 다시 정리해야 합니다.

법무법인 윤성 × Lexle

허진영 변호사법무법인 윤성 대표변호사대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록

이 글과 관련해 지금 상황을 남겨 주세요. 다른 상황이어도 괜찮아요. 남겨 주시면 제가 먼저 읽어 볼게요!

• 채팅으로 끝까지전화 안 하셔도 돼요
• 사진 한 장이면 시작모르는 건 비워 두셔도 돼요
• 금액부터 알려 드려요보시고 맡길지 정하시면 돼요
• 10분 안에 답업무시간 기준 · 알림톡으로 알려요
• 변호사가 직접 읽어요맡을 수 있는 일인지 알려 드려요
• 결과는 문서로같은 채팅방에 문서로 와요

지금 상황을 적어 주세요

변호사에게 보내기

휴대폰 문자로 한 번만 확인할게요 · 금액은 먼저 알려 드려요

법무법인 윤성이 직접 운영해요 · 법률사무는 전부 소속 변호사가 해요

비슷한 상황

• 빌려준 돈의 채무자가 파산·면책됐는데 받지도 못한 이자에 소득세를 내야 하나요?
• 프로야구 신인 입단보너스를 두 번에 나눠 받으면 어느 해 소득인가요?
• 교환사채 조기상환 때 받은 위약수익률 금액은 이자소득인가요?
• 빌려준 돈의 월 이자를 3년 넘게 못 받았는데 원금과 이자를 청구할 수 있나요?
• 코인 거래소에서 받는 원화 예치금 이용료는 이자소득인가요?

이 글은 일반적인 법률 안내입니다. 개별 사안은 사실관계와 자료에 따라 판단이 달라질 수 있습니다.허진영 대표변호사 · 대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록광고책임변호사 허진영 · 법무법인 윤성© 법무법인 윤성 · 무단 복제·자동 수집 금지이 글에 의견 보내기