증여세

증여재산공제로 낼 세금이 없어도 증여세 신고를 해야 하나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.10.12 갱신

아니요, 증여세 과세가액이 증여재산공제액 이하라 낼 세액이 없으면 신고하지 않아도 가산세는 붙지 않습니다. 무신고가산세와 납부지연가산세는 모두 신고·납부했어야 할 세액을 기준으로 계산하기 때문입니다. 다만 신고해 두면 자금출처와 취득가액 증빙이 되므로 10년 합산 금액부터 확인하고 신고 여부를 정하십시오.

공제 한도 안의 증여를 신고하지 않았다고 가산세를 걱정할 필요는 없습니다. 다만 신고서를 남겨 두는지에 따라 나중에 집을 사거나 받은 재산을 팔 때 설명할 거리가 달라집니다.

이런 상담이 많습니다

직장인 A씨는 2026년 7월 아버지에게 5,000만원을 받아 전셋집 보증금에 보탰습니다. 성년이고 그전 10년 동안 부모에게 받은 돈이 없어 증여재산공제 5,000만원을 적용하면 낼 세금이 없다는 것을 알게 됐습니다. 세금이 없는데도 신고를 해야 하는지, 신고하지 않으면 나중에 문제가 되는지 물어 왔습니다. (상담 사례를 바탕으로 날짜와 금액을 바꿔 재구성한 예시입니다.)

낼 세금이 없으면 신고하지 않아도 되나요?

네, 증여세 과세가액이 증여재산공제액 이하여서 낼 세액이 없으면 신고하지 않아도 가산세는 붙지 않습니다. 무신고가산세와 납부지연가산세는 모두 낼 세액을 기준으로 계산하기 때문에 세액이 없으면 붙을 금액도 없습니다.

2026. 10. 11. 기준 현행 「국세기본법」은 무신고가산세를 무신고납부세액에 100분의 20(부정행위는 100분의 40)을 곱해 계산하도록 정하고 있어, 납부할 세액이 0원이면 가산세도 0원입니다. 다만 신고서를 내지 않은 상태는 부과제척기간에 영향을 주므로 아래에서 따로 봅니다.

다만 이 결론은 세액이 0원일 때만 해당합니다. 공제 뒤 과세표준이 50만원 미만이어서 증여세를 부과하지 않는 경우도 같습니다. 10년 안에 같은 직계존속 그룹에게 받은 돈을 합산하면 공제 한도를 넘는 경우가 많으므로, 신고하지 않기로 정하기 전에 과거 증여 내역을 다시 더해 봅니다.

세금이 없어도 신고하면 무엇이 좋은가요?

신고해 두면 그 돈이 나중에 재산을 사거나 빚을 갚을 때 자금 출처로 인정받기 쉽고, 받은 재산을 팔 때 취득가액을 증명하는 근거가 됩니다. 세액이 없는 신고라도 언제 누구에게 얼마를 받았는지 공식 기록이 남는다는 점이 차이를 만듭니다.

• 자금 출처 - 직업·나이·소득에 비해 큰 재산을 사면 취득자금을 증여받은 것으로 추정할 수 있는데, 신고한 증여액은 출처로 설명됩니다
• 양도 때 취득가액 - 증여받은 부동산·주식을 팔 때 증여일 현재 평가액이 취득가액이 되므로, 신고한 평가액이 양도차익 계산의 기준이 됩니다
• 10년 합산 관리 - 다음 증여 때 이미 공제받은 금액을 서류로 확인할 수 있습니다

신고하지 않으면 언제까지 문제 될 수 있나요?

증여세 신고서를 내지 않으면 부과제척기간이 10년이 아니라 15년이 됩니다. 신고하지 않은 증여가 뒤에 다른 증여와 합산되어 세액이 생기면, 그 앞선 증여도 15년 동안 과세 판단에 다시 쓰일 수 있습니다.

공제 한도를 넘는 증여를 신고하지 않았다가 확인되면 무신고가산세 20%와 납부지연가산세가 붙고 신고세액공제 3%도 받지 못합니다. 세무서가 결정해 통지하기 전이라면 기한이 지났어도 기한 후 신고를 할 수 있고, 1개월 안에 하면 무신고가산세의 50%를 감면받습니다.

현금 말고 부동산을 받았다면 다른가요?

부동산이나 비상장주식을 받았다면 세액이 없어도 신고를 더 권합니다. 증여일 현재 평가한 가액이 나중에 그 재산을 팔 때 취득가액이 되기 때문에, 신고하지 않으면 평가액을 다투거나 설명하기 어려워집니다.

또 배우자나 직계존비속에게 받은 부동산을 10년 안에 팔면 증여자의 취득가액으로 양도차익을 계산하는 이월과세가 적용될 수 있습니다. 증여일과 증여자의 취득 내역을 신고서와 함께 보관해 두면 그 판단도 쉬워집니다.

증여세 무납부 신고 대응 순서

• 10년 합산 확인 - 같은 직계존속 그룹에게 10년 안에 받은 금액과 이미 공제받은 금액을 더해 이번 증여의 세액이 정말 0원인지 확인합니다.
• 증빙 정리 - 송금 내역, 증여계약서, 부동산이라면 평가 자료를 모아 둡니다.
• 신고 - 증여받은 달의 말일부터 3개월 안에 증여세과세표준신고 및 자진납부계산서로 신고하고 접수증을 보관합니다.
• 기한 경과 시 - 기한을 넘겼다면 세무서 결정 전에 기한 후 신고로 기록을 남깁니다.
• 소명 요청 시 - 자금출처 소명 요청을 받으면 신고서와 송금 내역으로 취득자금 출처를 설명하고, 과세 고지를 받았다면 90일 안에 심판청구를 검토합니다.

여기까지는 일반 기준이고, 과거 증여가 여러 번 있었거나 받은 재산이 부동산·비상장주식이라면 평가액과 합산 내역을 보고 따로 따져야 합니다. 법무법인 윤성은 증여세 신고 자문과 자금출처 소명, 증여세 부과처분 불복 사건을 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 부모 두 분에게 각각 받으면 둘 다 0원인가요?
  아버지와 어머니는 같은 직계존속 그룹이어서 공제 한도 5천만원을 함께 씁니다. 아버지에게 5천만원, 어머니에게 3천만원을 받았다면 3천만원은 공제가 남지 않아 세액이 생기므로 신고해야 합니다. 신고 전 10년 합산부터 다시 계산합니다.
• 세금이 0원이어도 신고하면 3% 공제가 있나요?
  신고세액공제는 산출세액에서 3%를 빼 주는 것이어서 산출세액이 없으면 공제받을 금액도 없습니다. 세액이 0원인 신고의 이점은 공제가 아니라 자금출처와 취득가액을 증명하는 기록이 남는다는 데 있습니다.
• 신고하지 않으면 몇 년 동안 과세될 수 있나요?
  증여세 신고서를 제출하지 않으면 부과제척기간이 국세를 부과할 수 있는 날부터 15년입니다. 신고하면 원칙적으로 10년이므로, 금액이 큰 증여일수록 신고해 기간을 줄여 두는 편이 낫습니다.
• 기한이 지난 뒤에도 신고할 수 있나요?
  네, 신고기한이 지났어도 세무서가 증여세를 결정해 통지하기 전까지는 기한 후 신고를 할 수 있습니다. 세액이 있다면 무신고가산세가 붙지만 기한 후 1개월 안에 신고하면 50%, 3개월 안이면 30%, 6개월 안이면 20%를 감면받습니다.
• 신고한 돈으로 집을 사면 자금출처가 인정되나요?
  신고한 증여액은 취득자금의 출처로 설명할 수 있는 자료가 됩니다. 다만 신고한 돈이 실제로 그 집 매입에 들어갔다는 흐름도 계좌 이체 내역으로 연결해 보여야 하므로, 받은 돈과 매매대금 지급 내역을 함께 보관합니다.
• 증여받은 집을 팔 때 신고가 왜 중요한가요?
  상속·증여받은 자산은 증여일 현재 상속세 및 증여세법에 따라 평가한 가액을 취득가액으로 봅니다. 신고하지 않았다면 그 평가액을 뒤늦게 확정해야 하므로, 신고 때 시가나 감정가액을 근거와 함께 남겨 두면 양도소득세 계산이 분명해집니다.
• 공제 안이라고 믿었는데 과세 고지가 왔다면요?
  과거 증여를 합산한 결과 공제 한도를 넘었다는 이유라면 합산 대상 증여가 실제로 있었는지, 같은 사람에게 받은 것인지부터 확인합니다. 합산이 잘못됐다면 납부고지서를 받은 날부터 90일 안에 심판청구로 다툴 수 있습니다.

법무법인 윤성 × Lexle

허진영 변호사법무법인 윤성 대표변호사대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록

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