세무조사

돌아가신 부모님의 해외 계좌와 부동산, 상속세 조사에서 어떻게 드러나나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.10.12 갱신

돌아가신 분이 거주자였다면 해외 예금·부동산도 한국 상속세 대상입니다. 국세청은 생전 해외금융계좌 신고, 해외부동산 명세서, 해외 송금 내역, 조세조약 정보교환 자료를 상속세 신고와 대조합니다. 외국에서 낸 상속세는 비율에 따라 한도 안에서 공제되고, 빠뜨린 해외 재산은 부과제척기간 15년이 적용됩니다.

돌아가신 분이 국내에 살던 거주자였다면 해외에 있는 예금, 부동산, 주식도 모두 한국 상속세 대상입니다. 외국에서 세금을 냈다고 한국 신고에서 빼도 되는 것은 아닙니다. 대신 외국에서 낸 상속세는 일정 한도에서 빼 줍니다. 해외 재산을 빠뜨렸을 때의 위험이 국내 재산보다 큰 편이어서, 처음 신고할 때 정리해 두는 것이 좋습니다.

이런 상담이 많습니다

I씨의 아버지는 서울에 살다가 2026. 1. 20. 돌아가셨습니다. 아버지는 젊은 시절 미국에서 일한 적이 있어 미국 은행에 예금이 있었고, 미국에 콘도도 한 채 가지고 있었습니다. 미국에 사는 형은 미국에서 따로 상속 절차를 밟겠다고 했습니다. I씨는 한국 상속세 신고에 미국 재산까지 넣어야 하는지, 넣지 않으면 국세청이 알 수 있는지, 미국에서 세금을 내면 한국에서 또 내야 하는지 물으셨습니다. (상담 사례를 바탕으로 날짜와 금액을 바꿔 재구성한 예시입니다.)

해외에 있는 재산도 한국 상속세를 내나요?

냅니다. 피상속인이 거주자라면 국내외의 모든 상속재산에 상속세를 매기고, 비거주자라면 국내에 있는 재산에만 매깁니다. 그래서 먼저 돌아가신 분이 거주자였는지를 따져야 합니다. 거주자는 국내에 주소를 두었거나 183일 이상 거소를 둔 사람이므로, 해외와 국내를 오가며 산 분이라면 그 사실관계부터 정리해야 합니다.

사례의 아버지는 서울에 살던 거주자이므로 미국 예금과 콘도도 한국 상속세 신고에 넣어야 합니다. 상속인 가운데 외국에 사는 사람이 있는지는 신고기한(9개월 적용 여부)에 영향을 줄 뿐, 과세 대상 범위를 바꾸지는 않습니다.

국세청은 해외 재산을 어떻게 확인하나요?

국세청 지침은 상속세 조사에서 신고되고 관리되는 해외 상속재산을 반드시 확인하도록 하고 있습니다. 세무서는 실무상 다음 자료를 대조합니다.

• 피상속인이 생전에 낸 해외금융계좌 신고서
• 해외부동산 취득·보유·처분 명세서
• 외국환은행을 거친 해외 송금과 해외에서 받은 송금 내역
• 조세조약에 따라 외국 과세당국과 주고받는 금융·과세 정보

외국환 거래 자료는 법에 따라 국세청에 통보될 수 있고, 국세청은 조세 부과를 위해 외국 당국에 정보를 요청할 수 있습니다. 생전에 해외 계좌를 신고했거나 해외로 큰돈을 보낸 기록이 있다면 상속세 신고와 맞춰 본다고 보아야 합니다.

생전에 해외로 보낸 돈이 해외 계좌에 그대로 남아 있지 않다면 어디에 썼는지, 자녀에게 넘어갔는지를 묻게 됩니다. 상속개시일 전 10년 안에 상속인에게 간 돈은 증여재산으로 상속세 과세가액에 더해질 수 있습니다.

해외 재산은 어떻게 평가하나요?

국내 재산과 같은 원칙으로 상속개시일 현재 시가로 평가합니다. 이 방법을 적용하기 어려우면 재산이 있는 나라에서 상속세나 양도소득세 등을 매기려고 평가한 가액을 쓰고, 그것도 없으면 세무서가 둘 이상의 국내외 감정기관 감정가액을 참작해 평가합니다.

외화 예금과 외화 부채는 상속개시일 현재 기준환율 또는 재정환율로 원화로 바꿔 계산합니다. 예를 들어 상속개시일 잔액이 40만 달러이고 그날 기준환율이 1달러당 1,400원이라면 5억 6천만원으로 계산합니다. 사례의 미국 콘도는 미국에서 상속세 목적으로 평가한 가액이 있으면 그 가액이 평가 근거가 될 수 있으므로, 미국 절차의 평가서를 받아 두는 편이 좋습니다.

외국에서 낸 상속세는 빼 주나요?

빼 줍니다. 외국에 있는 상속재산에 외국 법령에 따라 상속세를 냈다면, 한국 상속세 산출세액에 외국에서 과세된 재산의 과세표준이 한국 과세표준에서 차지하는 비율을 곱한 금액을 공제합니다. 다만 외국에서 실제로 낸 상속세를 넘을 수는 없습니다.

한국 산출세액이 4억원, 한국 과세표준이 15억원, 외국에서 과세된 재산의 과세표준이 3억원이라면 공제 한도는 8천만원입니다. 외국에서 실제로 낸 세액이 6천만원이면 6천만원만 공제합니다.

공제를 받으려면 외국납부세액공제신청서를 상속세 신고서와 함께 내야 합니다. 외국 세금이 확정되지 않았다면 외국 신고서와 납부 증빙이 나오는 대로 반영할 방법을 함께 정해 두어야 합니다.

해외 재산을 빠뜨리면 어떻게 되나요?

신고에서 빠뜨린 부분은 부과제척기간이 15년입니다. 여기에 더해 부정행위로 상속세를 포탈하면서 국외에 있는 상속재산을 상속인이 취득한 경우에는, 재산가액이 50억원을 넘으면 15년이 지나도 국세청이 상속 사실을 안 날부터 1년 안에 세금을 매길 수 있습니다.

상속인도 따로 의무가 생길 수 있습니다. 해외금융계좌를 가진 거주자는 해당 연도 매월 말일 중 하루라도 잔액 합계가 5억원을 넘으면 다음 해 6월 1일부터 30일까지 신고해야 하고, 신고하지 않으면 미신고 금액의 20% 이하 과태료와 자금 출처 소명 요구를 받을 수 있습니다.

외국에 사는 상속인도 한국 상속세에서 빠지지 않습니다. 상속인들은 각자 받았거나 받을 재산을 한도로 상속세를 연대해 낼 의무가 있으므로, 해외 재산을 누가 받는지와 관계없이 전체 신고를 함께 챙겨야 합니다.

해외 상속재산 대응 순서

• 거주자 판단 - 돌아가신 분이 국내에 주소를 두었거나 183일 이상 거소를 두었는지 확인합니다.
• 해외 재산 목록 - 국가별로 예금, 부동산, 주식, 보험을 정리하고 생전 해외금융계좌 신고·송금 기록과 맞춥니다.
• 평가 자료 - 상속개시일 잔액 증명, 현지 평가서, 외국 상속세 신고서를 모읍니다.
• 외국 세금 반영 - 외국에서 낼 상속세를 확인하고 외국납부세액공제신청서를 준비합니다.
• 상속인 신고 점검 - 상속받은 해외계좌 잔액이 5억원을 넘는지 확인해 다음 해 해외금융계좌 신고를 준비합니다.
• 조사·불복 대응 - 국세청이 해외 재산 누락을 지적하면 과세예고통지 후 30일 안에 과세전적부심사를 검토합니다. 외국 절차와 한국 신고가 얽힌 사안은 변호사와 함께 공제 범위와 가산세를 따져 보는 편이 좋습니다.

여기까지는 일반 기준이고, 돌아가신 분의 거주자 여부, 해외 재산의 평가 근거, 외국에서 실제로 낸 세금에 따라 세액이 달라집니다. 법무법인 윤성은 해외 재산이 포함된 상속세 신고 자문, 상속세 조사 대응, 해외금융계좌 관련 소명과 조세불복을 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 부모님 해외 재산도 한국 상속세를 내나요?
  돌아가신 분이 거주자였다면 국내외 모든 상속재산에 한국 상속세를 냅니다. 비거주자였다면 국내 재산에만 냅니다. 먼저 돌아가신 분이 국내에 주소나 183일 이상 거소를 두었는지를 따져야 합니다.
• 해외 계좌는 국세청이 모를 것 같은데요?
  생전 해외금융계좌 신고서, 해외부동산 명세서, 외국환은행을 거친 송금 내역, 조세조약에 따른 정보교환 자료가 있어 국세청은 이를 상속세 신고와 대조합니다. 외국환 거래 자료는 법에 따라 국세청에 통보될 수 있습니다.
• 해외 부동산 가격은 어떻게 정하나요?
  상속개시일 현재 시가가 원칙입니다. 적용하기 어려우면 그 나라에서 상속세·양도소득세 등을 매기려고 평가한 가액을, 그것도 없으면 둘 이상의 국내외 감정기관 감정가액을 참작한 가액을 씁니다.
• 미국에서 상속세를 내면 한국에서 또 내나요?
  한국 상속세는 내되 외국에서 낸 상속세를 공제합니다. 한국 산출세액에 외국 과세 재산의 과세표준 비율을 곱한 금액이 한도이고, 외국에서 실제로 낸 세액을 넘지 못합니다. 신고 때 공제신청서를 함께 냅니다.
• 해외 재산을 빠뜨리면 언제까지 추징될 수 있나요?
  신고에서 빠뜨린 부분은 15년입니다. 부정행위로 포탈하면서 국외 상속재산을 취득했고 재산가액이 50억원을 넘으면 국세청이 그 사실을 안 날부터 1년 안에는 15년이 지나도 과세할 수 있습니다.
• 상속받은 해외 계좌는 제가 따로 신고해야 하나요?
  거주자인 상속인이 보유한 해외금융계좌 잔액 합계가 그해 매월 말일 중 하루라도 5억원을 넘으면 다음 해 6월에 신고해야 합니다. 신고하지 않으면 미신고 금액의 20% 이하 과태료가 부과될 수 있습니다.

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