증여세

증여세를 적게 신고한 걸 알았다면 언제 수정신고해야 가산세가 가장 줄어드나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.10.12 갱신

증여세를 적게 신고했다면 세무서가 결정·경정하기 전까지 수정신고할 수 있고, 과소신고가산세 10%는 신고기한 후 1개월 안이면 90%, 3개월 안 75%, 6개월 안 50%, 1년 안 30%, 1년 6개월 안 20%, 2년 안 10%가 줄어듭니다. 납부지연가산세는 줄지 않고, 해명 통지나 조사 착수 후 수정신고는 감면이 없습니다.

증여세를 적게 신고한 사실을 뒤늦게 알았다고 해서 모두 큰 가산세를 무는 것은 아닙니다. 세무서가 연락하기 전에 스스로 고쳐 신고하면 과소신고가산세가 시기에 따라 90%부터 10%까지 줄어듭니다. 다만 납부지연가산세는 줄지 않고, 세무서의 해명 통지나 조사 착수 뒤에 한 수정신고는 감면을 받지 못합니다.

이런 상담이 많습니다

B씨는 2026. 1. 15. 아버지에게서 현금 2억원을 받고 2026. 4. 30.에 증여세를 신고·납부했습니다. 그런데 2026. 9. 초 은행 서류를 정리하다 2021년에 어머니에게서 받아 따로 신고했던 1억원을 합산하지 않았다는 것을 알았습니다. 다시 계산하니 추가로 낼 증여세가 1,500만원 정도였습니다. B씨는 지금 수정신고를 하면 가산세가 얼마인지, 몇 달 기다렸다가 해도 감면이 같은지 물으셨습니다. (상담 사례를 바탕으로 날짜와 금액을 바꿔 재구성한 예시입니다.)

적게 신고하면 가산세가 얼마나 붙나요?

신고는 했지만 납부할 세액을 적게 신고하면 과소신고가산세가 붙습니다. 일반적인 착오나 누락이면 덜 신고한 세액의 10%이고, 재산을 숨기거나 거짓 서류를 만든 부정행위로 줄였다면 그 부분은 40%입니다. 한 번의 신고에 두 가지가 섞여 있으면 부정행위로 줄인 세액에는 40%, 나머지에는 10%를 따로 곱해 더합니다.

부정행위는 이중장부, 거짓 문서 작성, 재산 은닉처럼 세금 부과를 불가능하게 하거나 현저히 어렵게 하는 적극적 행위를 말합니다. 합산을 몰라서 빠뜨린 것은 보통 여기에 해당하지 않지만, 증여받은 돈을 차용증으로 꾸며 둔 경우라면 40%가 문제 될 수 있습니다.

증여세는 같은 사람에게 10년 안에 받은 증여재산을 합산해 계산합니다. 증여자가 부모라면 아버지와 어머니를 같은 사람으로 봅니다. B씨처럼 과거 증여를 합산하지 않은 경우가 가장 흔한 과소신고 유형입니다. 다만 앞선 증여에서 이미 쓴 증여재산공제를 다시 넣은 부분은 공제 적용 착오로 보아 과소신고가산세가 빠지는지 따로 따져 볼 여지가 있어, 아래 계산은 그 부분까지 가산세가 붙는다고 가정한 것입니다.

수정신고를 언제 하면 얼마나 줄어드나요?

과소신고가산세 감면율은 법정신고기한이 지난 뒤 수정신고한 시점으로 정해집니다. 1개월 안이면 90%, 3개월 안이면 75%, 6개월 안이면 50%, 1년 안이면 30%, 1년 6개월 안이면 20%, 2년 안이면 10%를 줄여 줍니다. 2년이 지나면 수정신고는 할 수 있어도 감면은 없습니다.

B씨의 증여세 신고기한은 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월인 2026. 4. 30.입니다. 2026. 9. 10.에 수정신고하면 기한 후 4개월여가 지난 시점이어서 50%가 줄고, 신고기한부터 6개월이 지나면 감면율이 30%로 내려갑니다.

양도소득세는 예정신고를 적게 했더라도 다음 해 확정신고기한까지 고쳐 신고하면 50%를 줄여 줍니다. 원래 감면율이 30% 이하로 내려간 시점이라도 확정신고기한 안이면 50%가 적용됩니다.

납부지연가산세도 줄어드나요?

줄지 않습니다. 수정신고 감면은 과소신고가산세에만 적용되고, 늦게 낸 세액에 붙는 납부지연가산세는 원래 납부기한 다음 날부터 실제 낸 날 전날까지 하루 10만분의 22로 그대로 계산됩니다. 그래서 수정신고는 빠를수록 두 가산세가 함께 줄어듭니다.

B씨가 2026. 9. 10.에 수정신고·납부하면 가산세 합계는 118만 5,600원입니다. 같은 1,500만원을 2027. 4. 20.에 낸다면 과소신고가산세는 30% 감면 후 105만원, 납부지연가산세는 354일분 116만 8,200원이 되어 합계가 221만 8,200원으로 늘어납니다.

수정신고를 하면서 추가 세액을 바로 내지 않으면 납부지연가산세가 계속 붙습니다. 수정신고서와 추가자진납부계산서를 낼 때 세액을 함께 납부하십시오.

언제까지 수정신고할 수 있고, 감면을 못 받는 경우는 언제인가요?

수정신고는 세무서가 결정·경정해 통지하기 전이고 부과제척기간이 끝나기 전이면 할 수 있습니다. 감면은 다릅니다. 세무공무원이 조사에 착수한 것을 알고 낸 수정신고, 세무서장에게서 과세자료 해명 통지를 받고 낸 수정신고는 경정할 것을 미리 알고 한 것으로 보아 감면하지 않습니다.

2026. 10. 11. 기준 현행 「국세기본법」으로는 해명 통지를 받거나 조사 착수를 알기 전에 스스로 낸 수정신고만 감면 대상입니다. 같은 증여에 대해 세무서 안내가 오기 전에 정리해야 감면을 받을 수 있습니다.

반대로 세액을 많이 신고했다면 수정신고가 아니라 경정청구를 합니다. 법정신고기한이 지난 뒤 5년 안에 청구할 수 있어, 합산 범위를 다시 보다가 이미 낸 세금이 많았다는 사실이 확인되면 함께 정리할 수 있습니다.

과소신고 증여세 수정신고 대응 순서

• 누락 원인 확인 - 10년 합산 누락, 재산 평가 착오, 공제 착오 가운데 무엇인지 구분합니다. 평가나 공제 착오는 가산세가 아예 붙지 않을 수 있습니다.
• 추가 세액 계산 - 합산 대상 증여재산과 이미 낸 증여세를 반영해 다시 계산합니다.
• 감면 구간 확인 - 법정신고기한부터 경과한 기간을 따져 다음 감면 구간으로 넘어가기 전에 신고일을 정합니다.
• 수정신고와 납부를 같은 날에 - 과세표준수정신고서와 추가자진납부계산서를 내고 세액을 납부합니다.
• 세무서 안내문을 받았다면 - 감면이 없는 세액으로 다시 계산하고 해명 기한 안에 자료를 냅니다.
• 부정행위 가산세가 적용되면 - 40% 적용 근거를 확인하고 과세전적부심사나 심판청구를 변호사와 검토합니다.

여기까지는 일반 기준이고, 누락이 단순 착오인지 숨기려는 행위로 보이는지, 세무서의 해명 통지보다 먼저 수정신고했는지에 따라 가산세율과 감면 여부가 달라집니다. 법무법인 윤성은 증여세 수정신고 이후의 결정 통지 검토, 부정행위 가산세에 대한 과세전적부심사와 조세심판 청구를 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 수정신고 감면은 어떤 가산세에 적용되나요?
  과소신고가산세에만 적용됩니다. 늦게 낸 세액에 붙는 납부지연가산세는 수정신고를 해도 줄지 않고 원래 납부기한 다음 날부터 실제 낸 날 전날까지 계산됩니다. 그래서 수정신고와 납부를 함께 서두르는 편이 유리합니다.
• 신고기한 후 2년이 지나면 수정신고를 못 하나요?
  수정신고는 세무서가 결정·경정해 통지하기 전이고 부과제척기간 안이면 할 수 있습니다. 다만 2년이 지나면 과소신고가산세 감면은 받을 수 없습니다. 감면이 없어도 납부지연가산세를 멈추는 효과는 있습니다.
• 부모님께 따로 받은 증여도 합산하나요?
  증여자가 직계존속이면 그 배우자도 같은 사람으로 보아 10년 안에 받은 증여재산을 합산합니다. 아버지와 어머니에게 각각 받은 증여는 합산 대상이므로, 따로 신고했다면 합산해 다시 계산해야 합니다.
• 해명자료 제출 안내를 받은 뒤 수정신고해도 감면되나요?
  세무서장에게서 과세자료 해명 통지를 받고 낸 수정신고는 경정할 것을 미리 알고 한 것으로 보아 감면하지 않습니다. 안내문을 받았다면 감면이 없는 세액으로 계산하고 해명 기한 안에 자료를 내십시오.
• 수정신고만 하고 추가 세액은 나중에 내도 되나요?
  수정신고서를 내는 납세자는 부족한 세액과 가산세를 추가해 납부해야 합니다. 납부를 미루면 그 기간만큼 납부지연가산세가 계속 붙고, 세무서가 고지 절차로 넘어갈 수 있으므로 신고일에 함께 내십시오.
• 평가를 잘못해 적게 신고한 것도 가산세가 붙나요?
  상속·증여재산을 법이 정한 평가방법으로 신고했는데 세무서가 다른 시가로 결정한 경우, 공제 적용에 착오가 있었던 경우에는 과소신고가산세를 매기지 않습니다. 부정행위로 과소신고한 경우는 제외됩니다.

법무법인 윤성 × Lexle

허진영 변호사법무법인 윤성 대표변호사대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록

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