감면·공제

무주택 직장인인데 내고 있는 월세도 연말정산에서 공제되나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.10.01 갱신

네, 총급여 8천만원 이하 무주택 세대주 근로자는 낸 월세의 15%(총급여 5천500만원 이하는 17%)를 세금에서 공제받을 수 있습니다. 조세특례제한법 제95조의2가 정한 월세 세액공제이며, 공제 대상 월세는 1년에 1,000만원까지입니다. 지금은 임대차계약서 주소와 주민등록 주소가 같은지부터 확인하십시오.

집주인 동의나 확정일자가 있어야 공제되는 것은 아닙니다. 계약서 주소지로 전입신고가 되어 있고 월세를 낸 기록이 있으면 신청할 수 있습니다.

이런 상담이 많습니다

직장인 A씨는 2025년 1월 원룸을 보증금 1,000만원, 월세 70만원에 빌려 전입신고를 마쳤습니다. 2025년 총급여는 4,800만원이었고 본인과 가족 명의 집은 없습니다. 연말정산 때 집주인이 월세 공제를 받으면 월세를 올리겠다고 해서 신청을 망설였고, 지금이라도 공제를 받을 수 있는지 물었습니다. (상담 사례를 바탕으로 날짜와 금액을 바꿔 재구성한 예시입니다.)

월세 세액공제는 누가 받을 수 있나요?

과세기간 종료일인 12월 31일 현재 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주로서, 그해 총급여가 8천만원 이하인 근로자가 받을 수 있습니다. 2026. 10. 1. 기준 현행 「조세특례제한법」은 종합소득금액이 7천만원을 넘는 사람을 제외합니다. 세대주가 이 공제나 주택자금 공제를 받지 않으면 세대원도 받을 수 있고, 등록외국인도 요건을 갖추면 대상이 됩니다.

「무주택 세대」는 본인만이 아니라 배우자와 같은 주소에서 생계를 같이하는 직계존비속·형제자매를 모두 포함해 판단합니다. 배우자는 따로 살아도 같은 세대로 봅니다. 배우자 명의 집이 있으면 공제를 받을 수 없습니다.

월세 세액공제로 얼마를 돌려받나요?

낸 월세의 15%를 종합소득산출세액에서 뺍니다. 총급여 5천500만원 이하(종합소득금액 4천500만원 초과자 제외)이면 17%입니다. 공제 대상 월세는 1년에 1,000만원까지이므로 공제액은 최대 150만원(17%이면 170만원)입니다.

예를 들어 총급여 4,800만원인 근로자가 매달 70만원씩 12개월 월세를 냈다면, 840만원의 17%인 142만 8천원을 공제받습니다. 다만 공제는 종합소득산출세액에서 빼는 방식이므로, 낼 세금이 원래 적으면 실제로 줄어드는 금액도 그만큼 작습니다.

부부가 서로 다른 시·군·구에서 각자 월세를 내면, 세대주가 공제를 받은 뒤 배우자도 공제 요건을 갖춘 경우 추가로 공제받을 수 있습니다. 이때 두 사람의 월세 합계가 1,000만원을 넘으면 배우자 쪽에서 넘는 금액을 뺍니다.

어떤 집에 내는 월세여야 공제되나요?

국민주택규모(전용면적 85제곱미터 이하, 수도권 밖 도시지역이 아닌 읍·면은 100제곱미터 이하) 주택이거나 기준시가 4억원 이하 주택이어야 합니다. 오피스텔과 고시원도 포함됩니다. 기본공제대상 자녀·손자녀가 3명 이상이면 전용면적 100제곱미터 이하까지 인정됩니다.

임대차계약서 주소지와 주민등록표 등본 주소지가 같아야 하고, 계약은 본인이나 기본공제대상자가 맺었어야 합니다. 부모가 대신 계약하고 본인이 사는 경우라도 부모가 기본공제대상자가 아니면 공제가 막힐 수 있습니다.

지난해 월세 공제를 빠뜨렸다면 지금 받을 수 있나요?

받을 수 있습니다. 월세 세액공제는 본인이 신청해야 적용되는데, 연말정산 때 빠뜨렸다면 법정신고기한이 지난 뒤 5년 이내에 관할 세무서장에게 경정청구를 해서 돌려받을 수 있습니다. 5월 종합소득세 신고 때 추가로 신청하는 방법도 있습니다.

경정청구할 때는 임대차계약서 사본, 주민등록표 등본, 월세 이체 내역을 붙입니다. 집주인이 현금영수증을 발급하지 않았어도 이체 내역으로 지급 사실을 증명할 수 있습니다.

월세 세액공제 대응 순서

• 무주택 확인 - 12월 31일 기준 본인과 배우자, 함께 사는 가족 명의 주택이 없는지 봅니다. 한 채라도 있으면 공제가 막힙니다.
• 급여 확인 - 원천징수영수증에서 총급여를 봅니다. 8천만원을 넘으면 대상에서 빠집니다.
• 주소 일치 확인 - 계약서 주소와 등본 주소를 대조합니다. 동·호수까지 같아야 합니다.
• 지급 증빙 수집 - 월세 이체 내역을 모읍니다. 현금으로 냈다면 영수증을 받아 둡니다.
• 신청 또는 경정청구 - 연말정산 때 신청합니다. 빠뜨렸으면 5년 안에 경정청구합니다.

여기까지는 일반 기준이고, 집주인이 월세 신고를 막으려고 특약을 넣었거나 경정청구가 거부된 경우에는 계약서와 거부 통지를 보고 따로 따져야 합니다. 법무법인 윤성은 종합소득세 경정청구와 경정거부처분 취소소송을 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 집주인이 반대해도 월세 공제를 받을 수 있나요?
  받을 수 있습니다. 조세특례제한법 제95조의2 제3항은 해당 거주자가 신청한 경우 공제를 적용한다고 정할 뿐 임대인의 동의를 요건으로 두지 않습니다. 계약서 주소지로 전입신고를 했고 월세를 낸 기록이 있으면 세입자 혼자 신청할 수 있습니다.
• 확정일자가 없어도 월세 공제가 되나요?
  됩니다. 시행령 제95조 제2항은 임대차계약서 주소지와 주민등록표 등본 주소지가 같을 것을 요구할 뿐 확정일자를 요건으로 두지 않습니다. 다만 보증금 보호를 위해서는 확정일자를 따로 받아 두는 편이 안전합니다.
• 오피스텔이나 고시원 월세도 공제되나요?
  됩니다. 시행령 제95조 제2항은 공제 대상 주택에 주택법 시행령상 오피스텔과 건축법 시행령상 고시원업 시설을 포함합니다. 국민주택규모이거나 기준시가 4억원 이하여야 하고, 계약서 주소지로 전입신고가 되어 있어야 합니다.
• 세대원도 월세 공제를 받을 수 있나요?
  받을 수 있습니다. 세대주가 월세 세액공제나 주택자금 관련 공제를 받지 않으면 세대의 구성원도 대상이 됩니다. 이때도 총급여 8천만원 이하, 무주택 세대, 주소 일치 요건을 모두 갖춰야 합니다.
• 부부가 따로 월세를 내면 둘 다 공제되나요?
  요건을 갖추면 됩니다. 세대주가 공제를 받은 뒤 배우자도 공제 요건을 모두 갖추고 세대주와 다른 시·군·자치구에 주소를 두면 추가로 공제받을 수 있습니다. 두 사람 월세 합계가 1,000만원을 넘으면 배우자 월세에서 넘는 금액을 뺍니다.
• 몇 년 전 월세까지 돌려받을 수 있나요?
  법정신고기한이 지난 뒤 5년 이내 연도분까지 경정청구로 돌려받을 수 있습니다. 근로소득만 있는 사람의 법정신고기한은 다음 해 5월 말이므로 그로부터 5년을 계산합니다. 기한이 지난 연도분은 청구할 수 없으니 오래된 연도부터 서두르십시오.

이 페이지는 일반적인 절차 안내입니다. 개별 사안의 판단은 상담에서 합니다.허진영 대표변호사 · 대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록광고책임변호사 허진영 · 법무법인 윤성