증여세

아내가 배우자 공제 6억원을 받았으면 남편이 받을 때도 6억원 공제되나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.10.11 갱신

네, 증여재산공제는 받는 사람 기준으로 10년 한도를 계산하므로 아내가 받을 때 쓴 6억원과 별개로 남편이 받을 때도 남편 기준 6억원이 공제됩니다. 상속세 및 증여세법 제53조는 받는 사람이 그 증여 전 10년 안에 공제받은 금액만 합산하도록 정합니다. 다만 같은 시기에 재산을 맞바꾸듯 주고받으면 교환으로 볼 수 있으므로 증여 시기와 목적을 먼저 정리하십시오.

아내가 6억원 공제를 썼으니 부부 사이 공제가 끝났다고 볼 필요는 없습니다. 공제 한도는 받는 사람마다 따로 계산하므로, 이번에 받는 사람이 10년 안에 배우자에게 공제받은 금액만 확인하면 됩니다.

이런 상담이 많습니다

D씨 부부는 2022년 남편이 아내에게 상가 지분을 증여하면서 아내가 배우자 증여재산공제 6억원을 받았습니다. 2026년에는 아내가 자기 명의 아파트 지분 4억원어치를 남편에게 넘기려고 합니다. 이미 부부 사이에 6억원 공제를 썼으니 이번에는 공제 없이 세금을 내야 하는지 물어 왔습니다. (상담 사례를 바탕으로 날짜와 금액을 바꿔 재구성한 예시입니다.)

아내가 공제를 받았으면 남편은 못 받나요?

아니요, 증여재산공제는 재산을 받는 사람 기준으로 한도를 계산하므로 아내가 받을 때 쓴 6억원과 별개로 남편이 받을 때도 남편 기준 6억원 공제가 적용됩니다. 사례에서 남편은 10년 안에 배우자에게 공제받은 적이 없으므로 4억원 전액이 공제되어 낼 세액이 없습니다.

2026. 10. 11. 기준 현행 「상속세 및 증여세법」 제53조는 거주자가 증여를 받을 때 그 증여 전 10년 안에 공제받은 금액과 합산해 한도를 적용한다고 정합니다. 합산하는 것은 받는 사람 본인이 공제받은 금액입니다.

그래서 남편이 아내에게, 아내가 남편에게 각각 6억원을 증여하더라도 계산상으로는 각자 6억원 공제를 받습니다. 다만 같은 시기에 재산을 맞바꾸듯 주고받는 경우에는 아래에서 보듯 다른 문제가 생깁니다.

증여재산공제는 누구를 기준으로 나뉘나요?

공제는 받는 사람 기준으로, 증여한 사람의 그룹별로 10년 한도가 나뉩니다. 한 사람이 배우자, 부모, 자녀, 기타친족에게서 각각 받으면 그룹마다 따로 한도가 적용되고, 같은 그룹 안에서는 한도를 나눠 씁니다.

• 배우자에게 받음 - 10년 동안 6억원
• 부모·조부모에게 받음 - 10년 동안 5천만원(미성년자 2천만원), 부모와 조부모가 한도를 함께 씀
• 자녀·손자에게 받음 - 10년 동안 5천만원
• 4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척에게 받음 - 10년 동안 1천만원

예를 들어 아들이 아버지에게 5천만원, 어머니에게 5천만원을 받으면 직계존속 그룹 한도 5천만원만 공제됩니다. 반대로 아버지가 아들과 딸에게 각각 5천만원을 주면 받는 사람이 다르므로 아들과 딸 모두 5천만원씩 공제받습니다.

부부가 서로 재산을 맞바꾸면 어떻게 되나요?

부부가 같은 시기에 비슷한 가치의 재산을 서로 증여하면 실질은 재산을 교환한 것으로 보아 증여세가 아니라 양도소득세 문제로 다뤄질 수 있습니다. 둘 이상의 거래를 거쳐 세법 혜택을 부당하게 받는 것으로 인정되면 경제적 실질에 따라 하나의 거래로 보기 때문입니다.

사례처럼 2022년과 2026년에 각각 다른 목적으로 증여했다면 별개의 증여로 보기 쉽습니다. 증여 시기와 이유, 각 재산을 넘긴 뒤 누가 관리하고 수익을 가졌는지를 정리해 두면 실질이 증여였다는 점을 설명할 수 있습니다.

배우자에게 받은 부동산을 팔 때 주의할 점은요?

배우자에게 증여받은 부동산을 10년 안에 팔면 취득가액을 증여일 평가액이 아니라 배우자가 처음 취득한 가액으로 계산하는 이월과세가 적용됩니다. 배우자 증여재산공제로 증여세를 줄였더라도 양도할 때 양도차익이 다시 커질 수 있다는 뜻입니다.

다만 이월과세를 적용해 1세대1주택 비과세 대상이 되는 경우나, 이월과세를 적용한 세액이 적용하지 않은 세액보다 적은 경우에는 이월과세를 적용하지 않습니다. 팔 계획이 있다면 증여 전에 두 방식의 세액을 비교해 봅니다.

배우자 증여재산공제 대응 순서

• 공제 사용 내역 확인 - 이번에 받는 사람이 10년 안에 배우자에게 받아 공제받은 금액을 과거 신고서로 확인합니다.
• 평가 - 부동산이라면 매매사례가액이나 감정가액으로 증여일 현재 시가를 정합니다.
• 거래 구조 점검 - 서로 재산을 주고받는 일정이 겹치는지, 각 증여의 목적과 시기를 서류로 남깁니다.
• 신고 - 증여받은 달의 말일부터 3개월 안에 증여세과세표준신고 및 자진납부계산서로 신고합니다.
• 사후 관리 - 받은 부동산을 10년 안에 팔 계획이면 이월과세 세액을 미리 계산하고, 증여를 교환으로 본 과세 고지를 받았다면 90일 안에 심판청구를 검토합니다.

여기까지는 일반 기준이고, 부부가 짧은 기간에 재산을 서로 넘기거나 증여받은 재산을 곧바로 팔 계획이 있다면 거래 일정과 서류를 보고 따로 따져야 합니다. 법무법인 윤성은 배우자 간 증여와 이월과세를 둘러싼 증여세·양도소득세 불복 사건을 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 같은 배우자에게 10년 안에 또 받으면요?
  같은 사람이 배우자에게 10년 안에 다시 증여받으면 앞서 공제받은 금액을 합산해 6억원 한도를 적용합니다. 2022년에 6억원을 공제받았다면 2032년 전 같은 배우자에게 받는 증여에는 공제가 남지 않고, 과세가액도 합산해 세율을 적용합니다.
• 사실혼 배우자에게 받아도 6억원 공제되나요?
  배우자 증여재산공제는 법률상 배우자에게 적용되어 혼인신고를 하지 않은 사실혼 배우자에게 받은 재산에는 6억원 공제가 적용되지 않습니다. 사실혼이라면 혼인신고 시점을 먼저 확인하고 증여 일정을 정합니다.
• 6억원을 넘게 받으면 세금은 얼마인가요?
  배우자에게 받은 재산이 10년 합산 6억원을 넘으면 넘는 금액이 과세표준이 되어 1억원 이하 10%, 5억원 이하 20% 등 증여세율을 적용합니다. 예를 들어 7억원을 받으면 과세표준 1억원에 세액 1,000만원이고 기한 안 신고 시 3%를 공제합니다.
• 부부가 같은 날 서로 집을 넘기면 어떻게 되나요?
  같은 날 비슷한 가치의 집을 서로 넘기면 실질은 교환으로 보아 각자 집을 양도한 것으로 판단될 수 있습니다. 이 경우 증여세 대신 양도소득세가 문제 되므로, 서로 넘기는 거래라면 증여보다 매매나 교환으로 세액을 미리 계산합니다.
• 남편에게 받은 집을 5년 뒤 팔면요?
  배우자에게 증여받은 부동산을 10년 안에 팔면 남편이 처음 취득한 가액으로 양도차익을 계산하는 이월과세가 적용될 수 있습니다. 1세대1주택 비과세에 해당하게 되거나 이월과세 세액이 더 적으면 적용하지 않으므로 두 계산을 비교합니다.
• 이혼하면서 넘긴 재산도 배우자 증여인가요?
  이혼할 때 재산분할로 넘긴 재산은 부부가 함께 모은 재산을 나누는 것으로 보아 원칙적으로 증여세 대상이 아닙니다. 다만 재산분할 금액이 실질에 비해 지나치게 크면 그 초과분이 문제 될 수 있어 협의 내용과 산정 근거를 남겨 둡니다.
• 배우자 증여를 신고하지 않으면 어떻게 되나요?
  공제 한도 안이라 세액이 없으면 가산세는 없지만, 신고서를 내지 않은 증여는 부과제척기간이 15년이 됩니다. 나중에 같은 배우자에게 다시 받으면서 합산하거나 양도 때 취득가액을 따질 때 신고 기록이 근거가 되므로 신고해 두는 편이 낫습니다.

법무법인 윤성 × Lexle

허진영 변호사법무법인 윤성 대표변호사대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록

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