세금

개인 간 대여 이자를 받으면 25% 원천징수 뒤 종합과세되나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.10.20 갱신

원천징수가 제대로 되었다면 금융소득 합계 2천만원 이하에서는 25% 원천징수로 끝납니다. 개인에게 일시적으로 빌려주고 받은 이자는 비영업대금의 이익으로 25% 세율이 적용됩니다. 문제는 빌린 사람이 원천징수하지 않은 경우입니다. 이때는 금액이 적어도 빌려준 사람이 종합소득세를 신고해야 합니다.

원천징수가 제대로 되었다면 금융소득 합계 2천만원 이하에서는 25% 원천징수로 끝납니다. 개인에게 일시적으로 빌려주고 받은 이자는 비영업대금의 이익으로 25% 세율이 적용됩니다. 문제는 빌린 사람이 원천징수하지 않은 경우입니다. 이때는 금액이 적어도 빌려준 사람이 종합소득세를 신고해야 합니다.

지인에게 빌려주고 받은 이자는 왜 25%인가요?

소득세법이 비영업대금의 이익에 25% 원천징수세율을 따로 정했기 때문입니다. 비영업대금의 이익은 금전 대여를 사업으로 하지 않는 사람이 일시적·우발적으로 돈을 빌려주고 받는 이자나 수수료입니다. 예금이자 14%보다 세율이 높습니다. 1천만원을 빌려주고 연 120만원의 이자를 받았다면 소득세 30만원이 원천징수 대상이고, 여기에 지방소득세가 따로 붙습니다.

이자라는 이름이 붙지 않아도 대여의 대가면 여기에 들어갑니다. 원금 외에 「사례금」「수수료」 명목으로 더 받은 돈도 대여 대가로 볼 수 있습니다. 반대로 대여가 반복되어 사업으로 볼 정도면 이자소득이 아니라 사업소득이 됩니다. 사업소득이 되면 이자에서 차입 비용 같은 필요경비를 빼고 장부로 소득을 계산하는 방식으로 바뀝니다.

온라인투자연계금융업자를 통해 받은 이자는 같은 비영업대금이라도 14%로 원천징수합니다. 등록한 업자를 거친 대여인지에 따라 세율이 다릅니다. 등록하지 않은 중개 플랫폼이나 지인 소개로 돈을 빌려준 경우는 25%가 적용됩니다.

빌린 사람이 원천징수를 해야 하나요?

네, 개인이라도 이자를 지급하는 사람이 원천징수의무를 집니다. 소득세법은 국내에서 이자소득을 지급하는 자에게 원천징수의무를 지웁니다. 사업자인지 개인인지를 구분하지 않습니다. 이자 100만원을 줄 때 25만원과 지방소득세를 떼고 지급한 뒤 다음 달 10일까지 납부하는 구조입니다.

현실에서는 개인 채무자가 이 의무를 모르고 이자 전액을 주는 경우가 많습니다. 그러면 채무자에게 원천징수 납부지연에 따른 가산세 문제가 생깁니다. 다만 빌려준 사람의 신고 의무는 그와 별개로 남습니다. 차용증에 「원천징수 후 지급한다」는 문구를 넣어 두면, 누가 세금을 부담하는지를 두고 생기는 다툼을 줄일 수 있습니다. 약정 이자가 세전 금액인지 세후 금액인지도 함께 적어 두는 것이 좋습니다.

채무자가 원천징수를 했다면 빌려준 사람은 원천징수영수증을 받아 두어야 합니다. 그래야 다음 해 금융소득 합계를 계산할 때 원천징수된 소득으로 분류할 수 있습니다.

원천징수가 안 됐으면 빌려준 사람은 어떻게 되나요?

원천징수되지 않은 이자는 금액과 관계없이 종합소득세 신고 대상입니다. 2천만원 이하 분리과세는 원천징수된 소득에만 적용되기 때문입니다. 이자 300만원만 받았어도 다음 해 5월에 신고해야 합니다.

다만 세율이 바로 누진세율로 바뀌지는 않습니다. 금융소득 합계가 2천만원 이하이면 원천징수되지 않은 비영업대금 이익은 25%로 계산합니다. 2천만원을 넘으면 초과분이 다른 소득과 합산되어 기본세율이 적용되고, 비교과세로 큰 금액을 냅니다. 신고하지 않으면 무신고가산세 20%와 납부지연가산세가 붙습니다.

예를 들어 근로소득자가 원천징수되지 않은 이자 400만원을 받았다면, 이 이자는 25%인 100만원으로 계산합니다. 근로소득 부분은 기본세율로 따로 계산해 두 금액을 더합니다. 연말정산으로 이미 낸 세금은 기납부세액으로 뺍니다.

이자를 받기로 한 날 못 받았다면 언제 소득이 되나요?

비영업대금의 이익은 약정한 이자지급일이 수입시기입니다. 약정이 없거나 약정일 전에 받았다면 실제로 받은 날이 수입시기입니다. 그래서 약정일에 이자를 받지 못했어도 그해 소득으로 볼 여지가 있습니다.

다만 채무자의 사정으로 원금과 이자를 모두 회수할 수 없게 된 경우에는 특례가 있습니다. 확정신고 전에 회수불능 채권이 되면 회수한 금액에서 원금을 먼저 빼고 계산합니다. 회수액이 원금보다 적으면 이자소득은 없는 것으로 봅니다. 예컨대 원금 1억원 중 이자 명목으로 1천만원만 받고 나머지를 떼였다면 이자소득은 0원입니다. 이 특례는 확정신고 전에 회수불능 사유가 생긴 경우에 적용되므로 사유가 생긴 날짜를 증빙해 두어야 합니다. 채무자가 파산한 경우는 「빌려준 돈의 채무자가 파산·면책됐는데 받지도 못한 이자에 소득세를 내야 하나요?」에서 다뤘습니다.

개인 간 대여 이자 신고 대응 순서

• 계약 내용 확인 - 차용증의 이자율, 지급일, 수수료 약정을 확인해 이자로 볼 금액을 정합니다.
• 원천징수 여부 확인 - 채무자가 25%를 떼고 납부했는지 원천징수영수증으로 확인합니다.
• 수입시기 정리 - 약정 지급일 기준으로 과세기간별 이자를 나누고, 회수불능 사유가 있으면 증빙을 모읍니다.
• 신고 여부 판단 - 원천징수되지 않은 이자가 있으면 금액과 관계없이 5월 종합소득세 신고에 넣습니다.
• 누락분 정리 - 지난 연도 누락이 있으면 기한 후 신고나 수정신고로 가산세 감면을 검토합니다.

여기까지는 일반 기준이고, 대여가 반복되었는지와 채무자의 원천징수 여부에 따라 세율과 신고 방법이 달라집니다. 법무법인 윤성은 개인 간 금전대여 이자의 과세 검토와 세무조사 대응을 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 가족에게 무이자로 빌려줘도 이자소득세가 나오나요?
  실제로 받은 이자가 없으면 이자소득세는 없습니다. 다만 큰돈을 무상으로 빌려준 경우 빌린 사람에게 적정이자 상당액의 증여세 문제가 생길 수 있어 금액과 기간을 따져야 합니다.
• 이자 대신 물건이나 부동산 사용권을 받았다면 어떻게 되나요?
  금전 대여의 대가로 받은 것이면 그 가액이 비영업대금의 이익이 될 수 있습니다. 이자나 수수료라는 이름이 없어도 대여의 대가인지가 기준입니다. 대가성과 그 시가가 얼마인지가 쟁점이 됩니다.
• 법인에 돈을 빌려주고 이자를 받으면 누가 원천징수하나요?
  이자를 지급하는 법인이 25%로 원천징수합니다. 대표이사가 회사에 빌려준 가수금 이자도 같습니다. 법인은 지급명세서도 제출하므로 원천징수 기록이 금융소득 합계 계산에 그대로 반영됩니다.
• 채무자가 원천징수를 안 하면 채무자는 어떤 불이익이 있나요?
  원천징수의무자인 채무자에게 원천징수 납부지연가산세가 부과될 수 있습니다. 세무서는 원천징수의무자에게 미납세액을 징수하는 것이 원칙입니다. 채무자가 개인이어도 원천징수의무는 같습니다.
• 이자를 원금에 더해 나중에 한꺼번에 받기로 했다면요?
  약정한 이자지급일이 있으면 그날이 수입시기입니다. 지급일 약정 없이 만기에 원리금을 받기로 했다면 실제 받은 날이 속하는 해의 소득이 됩니다. 차용증에 지급일을 어떻게 적었는지가 기준입니다.
• 떼인 원금을 다른 이자소득에서 손실로 뺄 수 있나요?
  아니요, 이자소득에는 필요경비가 없어 떼인 원금을 다른 이자에서 빼지 못합니다. 다만 같은 채권에서 회수한 금액은 원금부터 충당해 이자소득을 계산하는 특례가 있습니다.

법무법인 윤성 × Lexle

허진영 변호사법무법인 윤성 대표변호사대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록

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