감면·공제

회사를 그만둔 뒤 낸 해외 대학원 학비도 교육비 공제되나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.10.12 갱신

아니요, 퇴사한 뒤에 낸 학비는 같은 해에 근로소득이 있었더라도 교육비 세액공제를 받을 수 없습니다. 국세청은 교육비 공제가 근로제공기간 동안 지출한 교육비에만 적용된다고 해석했습니다. 퇴직일과 학비 송금일을 나란히 놓고 퇴사 전에 낸 금액이 있는지부터 확인해 보십시오.

퇴사한 해에 낸 교육비라면 모두 공제받을 수 있다고 기대할 필요는 없지만, 반대로 그해 교육비를 전부 포기할 필요도 없습니다. 기준은 학비를 낸 날이 근무 기간 안에 있었는지입니다.

이런 상담이 많습니다

회사원 F씨는 2025년 1월 영국 대학원 석사과정에 등록을 마치고 2월 출국했습니다. 회사에는 3월 말까지 휴직 처리 후 퇴사하기로 했고, 첫 학기 학비 약 2천 400만원은 4월 초 개인 계좌에서 학교로 송금했습니다. 2026년 5월 종합소득세 신고를 준비하던 F씨는 같은 해에 근로소득이 있었으니 이 학비도 교육비 세액공제를 받을 수 있는지 물었습니다. (상담 사례를 바탕으로 날짜와 금액을 바꿔 재구성한 예시입니다.)

퇴사한 뒤 낸 교육비도 공제되나요?

아니요, 회사를 그만둔 뒤에 낸 교육비는 같은 해에 근로소득이 있었더라도 교육비 세액공제를 받을 수 없습니다. 교육비 공제는 근로소득이 있는 사람이 근로를 제공하는 기간에 지출한 교육비에 적용됩니다.

2026. 10. 11. 기준 현행 「소득세법」 제59조의4 제3항은 근로소득이 있는 거주자가 그 거주자와 기본공제대상자를 위하여 해당 과세기간에 교육비를 지급한 경우 그 금액의 100분의 15를 종합소득산출세액에서 공제한다고 정합니다. 퇴사한 뒤에는 근로소득이 있는 거주자가 지출한 교육비로 보지 않습니다.

본인 교육비라면 대학원 학비도 공제 대상이고, 국외 대학원도 우리나라 학교에 해당하는 교육기관이면 들어갑니다. 한도도 없습니다. 그래서 같은 학비라도 퇴사 전에 냈는지 후에 냈는지에 따라 공제 여부가 갈립니다.

국세청은 퇴사 후 교육비를 어떻게 해석했나요?

국세청은 교육비 특별세액공제는 근로자가 근로제공기간 동안 해당 과세기간에 지출한 교육비에 적용되므로 퇴사 이후 지출한 교육비는 공제받을 수 없다고 회신했습니다(사전-2018-법령해석소득-0338, 2018. 5. 29.). 질의자는 재직 중 외국 대학에 수강신청을 하고 출국한 뒤 퇴사했고, 퇴사한 달에 학비를 낸 경우였습니다.

국세청은 조문이 근로소득이 있는 거주자가 지급한 교육비라고 정하고 있으므로, 조세법규 엄격해석 원칙상 퇴사한 사람은 근로소득이 없는 거주자로 보아야 한다고 설명했습니다. 수강신청이나 학기 시작이 재직 중이었다는 사정은 고려하지 않았습니다.

이 회신은 퇴사 뒤에 학비를 낸 사실관계를 전제로 합니다. 학비를 퇴사 전에 냈다면 결론이 달라집니다. 입사 전이나 퇴사 후 지출한 국외교육비에 관해서는 2005년에도 같은 쟁점의 해석이 있었습니다.

퇴사 전에 낸 교육비는 어떻게 공제받나요?

퇴사 전에 낸 교육비는 공제 대상이고, 회사가 퇴직하는 달 급여를 줄 때 하는 중도퇴사 연말정산이나 다음 해 5월 종합소득세 확정신고에서 넣을 수 있습니다. 중도퇴사 연말정산에는 교육비가 빠지는 일이 많으므로 5월 신고에서 보충하는 경우가 많습니다.

같은 해에 다른 회사에 다시 들어갔다면 새 근무 기간에 낸 교육비도 공제 대상입니다. 이때는 두 회사의 근로소득을 합쳐 연말정산하거나 확정신고합니다.

위 사례는 어떻게 정리하나요?

F씨는 4월 초 퇴사 뒤에 학비를 냈으므로 그 학비 약 2천 400만원은 교육비 세액공제 대상이 아닙니다. 퇴사 전에 냈다면 그 100분의 15인 약 360만원을 세액에서 뺄 여지가 있었습니다. 다만 공제액은 그해 산출세액을 넘을 수 없으므로 근로소득이 석 달뿐이었다면 실제 효과는 더 작습니다.

휴직 기간 중에 학비를 냈다면 아직 근로관계가 이어지는지가 쟁점이 됩니다. 휴직 중 급여가 있었는지와 퇴직일이 언제로 처리되었는지를 경력증명서와 퇴직 원천징수영수증으로 확인해야 합니다.

퇴사자 교육비 공제 대응 순서

• 퇴직일 확인 - 경력증명서와 근로소득 원천징수영수증에 적힌 퇴직일을 확인합니다. 학비 송금일과 비교하는 기준입니다.
• 납부일 확인 - 학교 영수증과 송금 내역으로 학비를 실제로 낸 날을 확인합니다. 등록일이나 학기 시작일은 기준이 아닙니다.
• 공제 대상 정리 - 퇴사 전에 낸 교육비만 교육비납입증명서나 학교 영수증으로 모읍니다. 국외 학교는 우리나라 학교에 해당하는 과정인지 확인합니다.
• 5월 확정신고 - 중도퇴사 연말정산에서 빠진 교육비는 종합소득세 과세표준확정신고 때 넣습니다. 기한이 지났다면 경정청구로 반영합니다.
• 잘못 공제한 경우 정정 - 퇴사 뒤 낸 학비를 공제받았다면 과세표준수정신고서로 바로잡아 가산세 부담을 줄입니다.

여기까지는 일반 기준이고, 휴직과 퇴직이 겹치거나 회사가 학비를 지원한 경우에는 근로관계와 장학금 공제 여부를 따로 따져야 합니다. 법무법인 윤성은 연말정산 누락분 경정청구와 종합소득세 불복 사건을 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 등록은 재직 중에 했으면 공제되나요?
  아닙니다. 국세청은 재직 중 수강신청을 하고 출국했더라도 학비를 퇴사 뒤에 냈다면 공제할 수 없다고 회신했습니다. 기준은 등록일이나 학기 시작일이 아니라 학비를 실제로 낸 날입니다.
• 본인 대학원 학비도 공제 대상인가요?
  네. 근로자 본인을 위해 낸 대학원의 1학기 이상 교육과정 학비는 교육비 세액공제 대상이고 한도가 없습니다. 자녀 등 부양가족의 대학원 학비는 공제 대상이 아니라는 점에서 본인 교육비와 다릅니다.
• 외국 대학원도 들어가나요?
  국외에 있는 교육기관으로서 우리나라 고등교육법에 따른 학교에 해당하는 곳이면 공제 대상입니다. 학위과정인지, 정규 학기 과정인지를 학교 입학허가서와 영수증으로 확인해 두는 것이 좋습니다.
• 휴직 중에 낸 학비는요?
  휴직은 근로관계가 끝난 것이 아니므로 근로제공기간에 낸 것으로 볼 여지가 있습니다. 다만 회사의 퇴직 처리일과 휴직 중 급여 여부에 따라 달라질 수 있어 경력증명서로 퇴직일을 먼저 확인해야 합니다.
• 회사가 학비를 지원했으면 공제는요?
  근로자인 학생이 직장으로부터 받은 장학금이나 학자금은 공제 대상 교육비에서 뺍니다. 회사 지원금을 근로소득으로 과세했는지에 따라 처리도 달라지므로 지원 내역과 원천징수영수증을 함께 봐야 합니다.
• 중도퇴사 연말정산에서 빠진 교육비는요?
  퇴사 전에 낸 교육비가 빠졌다면 다음 해 5월 종합소득세 확정신고 때 넣을 수 있습니다. 그 기한도 지났다면 법정신고기한이 지난 후 5년 안에 경정청구를 할 수 있습니다. 학교 영수증과 송금 내역을 첨부합니다.
• 퇴사 뒤 낸 학비를 이미 공제받았다면요?
  공제 요건이 없는데 공제받아 세금이 적게 나왔다면 세무서가 경정하기 전에 과세표준수정신고서로 바로잡을 수 있습니다. 빨리 수정신고할수록 과소신고가산세 감면 폭이 커지므로 미루지 않는 것이 좋습니다.

법무법인 윤성 × Lexle

허진영 변호사법무법인 윤성 대표변호사대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록

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