감면·공제

해외에 사는 자녀가 결혼할 때 보내 준 돈도 혼인 증여공제 1억원을 받나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.10.12 갱신

받지 못합니다. 혼인 증여재산공제와 기본 증여재산공제는 증여받는 사람이 거주자일 때만 적용되므로, 외국에 생활 근거를 둔 비거주자 자녀가 받은 결혼자금은 공제 없이 전액 과세됩니다. 부모님은 연대납세의무를 지고, 자녀가 귀국해 거주자가 된 뒤 혼인신고일부터 2년 안에 받으면 공제를 적용할 수 있습니다.

혼인 증여재산공제 1억원과 기본 증여재산공제 5천만원은 모두 증여받는 사람이 거주자일 때만 적용됩니다. 외국 직장에서 일하며 계속 외국에 살 자녀가 그곳에서 결혼하고 부모님에게 결혼자금을 받으면, 공제 없이 받은 금액 전체가 과세표준이 될 수 있습니다. 2026. 10. 11. 기준 현행 「상속세 및 증여세법」의 결론입니다. 다만 거주자인지는 국적이나 주민등록만으로 정하지 않고 생활관계로 판단하므로, 자녀가 언제 어디에 생활 근거를 두고 있는지부터 봐야 합니다.

이런 상담이 많습니다

C씨의 딸은 2020년부터 미국 회사에 다니며 현지에서 집을 빌려 혼자 살고 있습니다. 2026. 5. 미국에서 결혼식을 올리고 한국에 혼인신고도 했습니다. C씨는 2026. 7. 국내 은행 계좌에서 딸의 미국 계좌로 1억원을 보냈고, 국내 자녀처럼 혼인 공제 1억원을 받으면 증여세가 없다고 생각했습니다. 그런데 딸이 비거주자라 공제가 안 된다는 말을 듣고, 세금이 얼마인지, 딸이 내년에 귀국할 예정인데 그 뒤에 보내면 달라지는지 물으셨습니다. (상담 사례를 바탕으로 날짜와 금액을 바꿔 재구성한 예시입니다.)

해외에 사는 자녀는 왜 혼인 공제를 못 받나요?

혼인 공제 조문은 「거주자가 직계존속으로부터 혼인일 전후 2년 이내에 증여를 받는 경우」로 시작합니다. 기본 증여재산공제도 같은 문구입니다. 수증자가 비거주자이면 혼인 공제 1억원, 출산 공제 1억원, 직계존속 공제 5천만원을 모두 쓸 수 없습니다.

사례에서 딸이 받은 1억원은 공제 없이 과세표준 1억원이 됩니다. 세율 10%로 산출세액 1천만원, 기한 안에 신고하면 3% 신고세액공제를 빼 970만원입니다. 딸이 거주자였다면 기본공제와 혼인 공제로 과세표준이 0원이었을 금액입니다. 나중에 아이가 태어나 받는 출산 공제 역시 같은 이유로 비거주자인 동안에는 적용되지 않습니다. 비거주자에게는 10년 합산 기준도 똑같이 적용되므로, 같은 부모님에게 나눠 보내도 10년 안의 증여를 합쳐 세율을 매깁니다.

거주자인지 비거주자인지는 어떻게 판단하나요?

거주자는 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 사람입니다. 주소는 국내에서 생계를 같이하는 가족과 국내 자산이 있는지 같은 생활관계의 객관적 사실로 판정합니다. 주민등록이 한국에 남아 있어도 생활 근거가 외국이면 비거주자로 볼 수 있습니다.

외국 국적이나 영주권을 얻었고, 국내에 생계를 같이하는 가족이 없으며, 직업과 자산 상태로 보아 다시 들어와 주로 국내에 살 것으로 보이지 않으면 국내에 주소가 없는 것으로 봅니다. 반대로 외국에서 일하더라도 국내에 생계를 같이하는 가족이 있고 단기 파견이라 돌아올 예정이 분명하면 거주자로 판단될 여지가 있습니다. 거소는 주소지 밖에서 상당 기간 머무는 곳을 말하므로, 주소가 외국에 있더라도 국내에 183일 이상 거소를 두었다면 거주자가 됩니다. 결혼 준비로 한국에 오래 머문 해라면 출입국 기록으로 체류 일수를 먼저 세어 봐야 합니다.

귀국한 뒤에 받으면 공제가 되나요?

공제 요건은 증여를 받는 시점에 거주자인지로 봅니다. 자녀가 귀국해 국내에 주소를 두게 된 뒤 혼인신고일부터 2년 안에 받는다면 혼인 공제를 적용할 수 있습니다. 사례에서 딸의 혼인신고일이 2026. 5.이면 2028. 5.까지가 그 기간입니다.

이미 보낸 1억원을 귀국 뒤 다시 받은 것으로 바꿀 수는 없습니다. 증여일은 실제로 돈이 넘어간 날이므로, 공제를 쓰려면 송금 시점 자체를 귀국 이후로 정해야 합니다. 혼인 공제는 혼인신고일 전 2년 안의 증여에도 적용되므로, 아직 혼인신고 전이라면 귀국과 혼인신고 일정을 함께 맞춰 볼 수 있습니다. 귀국 직후 받는다면 국내 거주 사실(근무지, 거주지 임대차계약, 가족과의 생계)을 보여 줄 자료를 갖춰 두는 편이 좋습니다.

부모님에게도 세금 문제가 생기나요?

생깁니다. 수증자가 비거주자이면 증여자인 부모님이 증여세를 연대하여 납부할 의무를 집니다. 자녀가 외국에 있어 세무서가 자녀에게 세금을 걷기 어려우면 부모님에게 납부를 요구할 수 있다는 뜻입니다. 신고와 과세도 부모님 주소지 관할 세무서가 맡습니다.

비거주자는 국내에 있는 증여재산에 대해 납세의무를 지고, 부모님이 외국에 있는 재산을 비거주자 자녀에게 주면 부모님이 직접 증여세를 냅니다. 국내 예금에서 보낸 돈은 국내 재산의 증여로, 부모님 명의 해외 계좌에서 보낸 돈은 국외 재산의 증여로 보아 누가 납세의무자인지가 달라질 수 있습니다. 부모님이 국외 재산을 주어 부모님이 세금을 내는 경우 그 법은 기본 증여재산공제 조문은 준용하지만 혼인·출산 공제 조문은 준용하지 않습니다. 어느 쪽이든 혼인 공제는 받을 수 없고, 기본공제를 적용할 수 있는지는 따로 확인해야 합니다.

신고하지 않으면 무신고가산세 20%와 하루 10만분의 22의 납부지연가산세가 더해집니다. 해외 송금은 금융회사 자료로 드러나는 경우가 많으므로, 이미 보냈다면 세무서 안내를 기다리기보다 기한 후 신고를 먼저 검토하는 편이 가산세를 줄이는 방법입니다.

해외 거주 자녀 증여 대응 순서

• 거주자 여부부터 확인 - 자녀의 국적·영주권, 외국 근무 기간, 국내 가족과 자산, 귀국 계획을 정리해 거주자인지 판단합니다. 한국 국적과 주민등록만으로 거주자라고 단정하지 않습니다.
• 송금 시점 정하기 - 귀국 예정이 분명하면 귀국해 국내에 주소를 둔 뒤 혼인신고일부터 2년 안에 보내는 방안을 검토합니다.
• 어느 계좌에서 보낼지 정하기 - 국내 예금인지 부모님 명의 해외 계좌인지에 따라 납세의무자와 신고 방법이 달라집니다.
• 3개월 안 신고 - 이미 보냈다면 증여받은 달의 말일부터 3개월 안에 부모님 주소지 관할 세무서에 신고해 신고세액공제를 받습니다.
• 해명 요청이 오면 대응 - 해외 송금 내역으로 세무서 안내문이 오면 거주자 판단 근거와 송금 경위를 정리해 해명하고, 과세예고를 받았다면 변호사와 과세전적부심사를 검토합니다.

여기까지는 일반 기준이고, 자녀의 생활 근거가 어디에 있는지와 송금한 계좌에 따라 공제 여부와 납세의무자가 달라집니다. 법무법인 윤성은 해외 거주 가족 간 증여의 거주자 판단과 증여세 신고·해명·불복을 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 외국에 사는 자녀에게 결혼자금을 보내면 혼인 공제가 되나요?
  자녀가 비거주자라면 되지 않습니다. 혼인 공제 1억원과 기본 증여재산공제 5천만원은 모두 거주자가 받는 증여에만 적용되므로, 외국에 생활 근거를 둔 자녀가 받은 금액은 공제 없이 전액 과세표준이 됩니다.
• 한국 국적이고 주민등록도 있으면 거주자인가요?
  그것만으로 정해지지 않습니다. 국내에 생계를 같이하는 가족과 국내 자산이 있는지 등 생활관계의 객관적 사실로 주소를 판정하고, 외국 영주권을 얻고 국내에 가족이 없으면 비거주자로 봅니다.
• 비거주자 자녀가 1억원을 받으면 세금이 얼마인가요?
  공제가 없어 과세표준 1억원에 세율 10%를 적용하면 산출세액은 1천만원입니다. 증여받은 달의 말일부터 3개월 안에 신고하면 신고세액공제 3%를 빼고 970만원을 냅니다. 거주자였다면 0원인 금액입니다.
• 자녀가 귀국한 뒤에 보내면 공제가 되나요?
  공제 요건은 증여받는 시점으로 봅니다. 귀국해 국내에 주소를 둔 뒤 혼인신고일 전후 2년 안에 받으면 혼인 공제 1억원과 기본공제 5천만원을 쓸 수 있습니다. 이미 보낸 돈은 바꿀 수 없습니다.
• 자녀가 신고하지 않으면 부모에게 세금이 나오나요?
  나올 수 있습니다. 수증자가 비거주자이면 증여자는 증여세를 연대하여 납부할 의무가 있습니다. 자녀에게 걷기 어려우면 세무서는 송금한 부모님에게 증여세와 가산세 납부를 요구할 수 있습니다.
• 부모님 해외 계좌에서 보내면 다른가요?
  거주자인 부모님이 국외에 있는 재산을 비거주자 자녀에게 주면 부모님이 직접 증여세를 냅니다. 이때 준용되는 조문에 혼인·출산 공제는 들어 있지 않아 혼인 공제는 받을 수 없습니다. 외국에서 낸 증여세는 산출세액에서 뺄 수 있습니다.

법무법인 윤성 × Lexle

허진영 변호사법무법인 윤성 대표변호사대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록

이 글과 관련해 지금 상황을 남겨 주세요. 다른 상황이어도 괜찮아요. 남겨 주시면 제가 먼저 읽어 볼게요!

• 채팅으로 끝까지전화 안 하셔도 돼요
• 사진 한 장이면 시작모르는 건 비워 두셔도 돼요
• 금액부터 알려 드려요보시고 맡길지 정하시면 돼요
• 10분 안에 답업무시간 기준 · 알림톡으로 알려요
• 변호사가 직접 읽어요맡을 수 있는 일인지 알려 드려요
• 결과는 문서로같은 채팅방에 문서로 와요

지금 상황을 적어 주세요

변호사에게 보내기

휴대폰 문자로 한 번만 확인할게요 · 금액은 먼저 알려 드려요

법무법인 윤성이 직접 운영해요 · 법률사무는 전부 소속 변호사가 해요

비슷한 상황

• 혼인 증여공제 1억원을 받았는데 파혼하거나 이혼하면 증여세를 다시 내나요?
• 부모님과 조부모님께 각각 받으면 혼인·출산 공제를 1억원씩 따로 받나요?
• 결혼식은 2년도 더 전인데 혼인신고가 늦었다면 혼인 증여공제를 받나요?
• 혼인 증여재산공제, 현금 말고 집을 증여받아도 받을 수 있나요?
• 해외에 사는 자녀나 부모에게 큰돈을 보내 주면 한국은행에 신고해야 하나요?
• 증빙 없이 해외로 보낼 수 있는 돈은 얼마이고, 국세청에는 언제 통보되나요?
• 증여세 조사 대상은 어떻게 정해지나요? 과세자료 분류와 지방청 송부 기준

이 글은 일반적인 법률 안내입니다. 개별 사안은 사실관계와 자료에 따라 판단이 달라질 수 있습니다.허진영 대표변호사 · 대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록광고책임변호사 허진영 · 법무법인 윤성© 법무법인 윤성 · 무단 복제·자동 수집 금지이 글에 의견 보내기