주식·명의신탁

해외주식 손실을 국내주식 예정신고 때 빼면 안 되나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.10.11 갱신

아니요, 해외주식은 예정신고 대상이 아니므로 국내주식 예정신고 때 해외주식 손실을 빼면 과소신고가 되고 가산세가 붙습니다. 소득세법 제105조 제1항은 외국 주식을 예정신고 대상에서 빼고, 손익통산은 다음 해 5월 확정신고 때 합니다. 지금은 예정신고서에 해외주식 손익이 섞여 있는지부터 확인해 보십시오.

해외주식에서 손실이 났다고 국내주식 예정신고를 미룰 필요는 없습니다. 국내주식 양도분만 따로 예정신고하고, 해외주식 손실은 확정신고에서 반영하면 됩니다.

이런 상담이 많습니다

F씨는 2026년 상반기에 국내 비상장회사 K사(중소기업 아님) 주식을 팔아 1억원의 이익을 냈고, 같은 기간 미국 상장주식을 팔아 5천만원의 손실을 봤습니다. F씨는 두 손익을 합쳐 양도소득금액 5천만원으로 8월에 예정신고하고 20% 세율로 세금을 냈습니다. 몇 달 뒤 세무서에서 예정신고 과소 신고 안내를 받았습니다. (상담 사례를 바탕으로 날짜와 금액을 바꿔 재구성한 예시입니다.)

해외주식 손실을 예정신고 때 국내주식 이익에서 빼도 되나요?

아니요, 해외주식은 예정신고 대상이 아니므로 국내주식 예정신고 때 해외주식 손실을 빼면 그만큼 과소신고가 됩니다. 해외주식 손익은 다음 해 5월 확정신고 때 국내주식 손익과 합쳐 계산합니다.

2026. 10. 11. 기준 현행 「소득세법」 제105조 제1항은 양도소득 과세 대상 자산을 판 사람에게 예정신고 의무를 지우면서, 외국법인이 발행했거나 외국 시장에 상장된 주식은 그 대상에서 뺍니다. 국내주식은 양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월 안에 예정신고해야 하지만, 해외주식은 확정신고만 합니다.

사례의 F씨가 8월에 신고했어야 할 금액은 국내주식 이익 1억원 전부입니다. 기본공제 250만원을 빼기 전 금액으로 단순 계산하면 20% 세율의 본세는 2천만원이어서, 손실을 뺀 신고보다 1천만원이 적게 신고된 셈입니다.

해외주식 손실은 언제 반영하나요?

해외주식 손실은 양도한 해의 다음 해 5월 확정신고 때 국내주식 이익과 통산합니다. 국내주식과 해외주식은 같은 주식 양도소득 그룹이어서 확정신고에서 손익을 합칠 수 있습니다.

F씨는 2027년 5월 확정신고에서 국내 이익 1억원과 해외 손실 5천만원을 합쳐 양도소득금액 5천만원으로 정산합니다. 예정신고 때 국내주식 이익 전부를 신고해 납부했다면 그 차액은 확정신고에서 정산됩니다.

통산할 때 세율이 다르면 순서가 있습니다. 손실이 난 자산과 같은 세율이 적용되는 자산의 이익에서 먼저 빼고, 남은 손실을 다른 세율 자산의 이익에서 비율대로 뺍니다.

예정신고 때 잘못 뺐다면 가산세가 붙나요?

네, 예정신고에서 적게 신고한 세액에도 과소신고가산세 10%가 붙고, 적게 낸 기간만큼 납부지연가산세가 더해집니다. 확정신고에서 최종 세액이 같아지더라도 예정신고 단계의 가산세는 남습니다.

세무서가 경정해 통지하기 전에 예정신고분을 수정신고하면 과소신고가산세가 줄어듭니다. 법정신고기한이 지난 뒤 1개월 이내면 90%, 3개월 이내면 75%, 6개월 이내면 50%를 감면합니다.

예정신고와 관련해 가산세가 부과된 부분에는 확정신고 때 같은 가산세를 다시 매기지 않습니다. 확정신고에서 해외주식 손실을 넣어 정산하면 남는 것은 예정신고 단계의 가산세입니다.

해외주식 양도세율은 얼마인가요?

해외주식 양도소득세율은 중소기업 주식이면 10%, 그 밖의 주식이면 20%입니다. 국내 대주주 세율과 달리 지분율이나 보유기간에 따라 세율이 나뉘지 않습니다.

양도소득 기본공제 연 250만원은 국내주식과 해외주식을 합친 주식 양도소득 그룹에서 한 번만 적용합니다. 국내주식 예정신고 때 기본공제를 이미 썼다면 확정신고에서 다시 공제하지 않습니다.

해외주식 양도가액과 취득가액은 원화로 환산해 계산합니다. 환산 기준과 증권사가 내주는 양도소득 계산 자료를 맞춰 보고, 수수료 같은 필요경비도 함께 정리해 둡니다.

해외주식 손익통산 대응 순서

• 국내·해외 분리 - 거래내역을 국내주식과 해외주식으로 나누고, 국내주식만 반기별로 묶습니다.
• 국내주식 예정신고 - 국내 과세 대상 주식 양도분만 양도소득과세표준 신고 및 납부계산서로 반기 말일부터 2개월 안에 신고합니다.
• 잘못 통산했다면 수정신고 - 예정신고에서 해외주식 손실을 뺐다면 과세표준수정신고서로 바로잡아 가산세 감면을 받습니다.
• 확정신고 정산 - 다음 해 5월 국내·해외 주식 손익을 합쳐 확정신고하고 예정신고 때 더 낸 세액을 정산합니다.
• 환급이 안 될 때 - 확정신고 뒤 통산 누락을 발견했다면 법정신고기한부터 5년 안에 경정청구를 하고, 거부되면 심판청구를 검토합니다.

여기까지는 일반 기준이고, 환율 적용이나 해외주식의 취득가액 산정이 섞이면 거래 명세를 보고 따로 따져야 합니다. 법무법인 윤성은 주식 양도소득세 경정청구와 불복 사건을 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 해외주식만 팔았으면 언제 신고하나요?
  해외주식 양도분은 예정신고 대상이 아니므로 양도한 해의 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 확정신고만 하면 됩니다. 같은 해 국내 과세 대상 주식 양도분이 있으면 확정신고에서 함께 합산합니다.
• 해외주식 이익에 국내주식 손실을 빼도 되나요?
  국내 과세 대상 주식의 손실은 같은 주식 양도소득 그룹인 해외주식 이익과 확정신고에서 통산할 수 있습니다. 다만 소액주주로 장내에서 판 국내 상장주식 손실은 과세 대상이 아니어서 빼지 못합니다.
• 예정신고 때 더 낸 세금은 어떻게 돌려받나요?
  다음 해 5월 확정신고에서 국내·해외 주식 손익을 합쳐 정산하면 예정신고 때 더 낸 세액이 환급 대상이 됩니다. 확정신고에서 통산을 빠뜨렸다면 법정신고기한부터 5년 안에 경정청구로 바로잡습니다.
• 확정신고 때 가산세가 또 붙나요?
  예정신고와 관련해 가산세가 부과된 부분에는 확정신고와 관련해 같은 가산세를 다시 적용하지 않습니다. 예정신고 단계의 과소신고가산세와 납부지연가산세는 그대로 남으므로 수정신고 감면을 먼저 검토합니다.
• 해외주식 세율은 얼마인가요?
  해외주식은 중소기업 주식이면 10%, 그 밖의 주식이면 20% 세율을 적용합니다. 국내 대주주처럼 3억원 초과분 25%나 1년 미만 보유 30% 구분이 없어 세율 구조가 단순합니다.
• 기본공제 250만원은 따로 받나요?
  양도소득 기본공제 연 250만원은 국내주식과 해외주식을 합친 주식 양도소득 그룹에서 한 번만 적용합니다. 국내주식 예정신고에서 이미 공제받았다면 확정신고에서 해외주식에 다시 적용하지 않습니다.
• 수정신고는 언제 하는 것이 좋나요?
  세무서가 경정해 통지하기 전에 빨리 할수록 좋습니다. 법정신고기한이 지난 뒤 1개월 이내면 과소신고가산세의 90%, 3개월 이내면 75%, 6개월 이내면 50%를 감면받으므로 안내문을 받기 전에 바로잡는 편이 낫습니다.

법무법인 윤성 × Lexle

허진영 변호사법무법인 윤성 대표변호사대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록

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