세금

해외주식 양도소득세는 국내주식과 무엇이 다르게 계산되나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.10.20 갱신

해외주식 양도소득세는 지분이나 금액과 관계없이 모든 양도차익에 과세됩니다. 세율은 중소기업 주식 10%, 그 밖의 주식 20%입니다. 대주주만 과세하는 국내 상장주식과 달리 대주주 누진세율도 없습니다. 기본공제와 손익 통산은 국내 과세 대상 주식과 함께 적용됩니다.

해외주식 양도소득세는 지분이나 금액과 관계없이 모든 양도차익에 과세됩니다. 세율은 중소기업 주식 10%, 그 밖의 주식 20%입니다. 대주주만 과세하는 국내 상장주식과 달리 대주주 누진세율도 없습니다. 기본공제와 손익 통산은 국내 과세 대상 주식과 함께 적용됩니다.

국내 상장주식은 과세되지 않는데 해외주식은 왜 과세되나요?

과세 대상을 정하는 기준이 다르기 때문입니다. 국내 상장주식은 대주주가 팔거나 대주주가 아닌 사람이 장외에서 팔 때만 양도소득세 대상입니다. 그래서 소액주주가 증권시장에서 판 국내 상장주식은 양도소득세가 없습니다.

해외주식은 외국법인이 발행했거나 외국 시장에 상장된 주식으로 따로 분류됩니다. 이 분류에는 대주주 요건이 없습니다. 미국 주식 한 주를 팔아 생긴 차익도 과세 대상입니다.

국내 증권사 계좌로 샀는지, 해외 증권사 계좌로 샀는지도 상관없습니다. 계좌가 어디에 있든 외국법인 주식을 팔았다면 해외주식 양도소득입니다. 다만 국내 증권사 계좌라면 해외금융계좌 신고 대상은 아닙니다.

국내에 상장된 외국법인 주식이나 해외 상장 ETF처럼 경계에 있는 상품은 분류가 따로 문제 됩니다. 시행령이 정한 범위에 들어가는지 상품별로 확인해야 합니다. 같은 해외 지수를 따라가도 국내 상장 펀드는 배당소득으로 과세되는 경우가 있어 결과가 달라집니다.

세율과 기본공제는 어떻게 다른가요?

해외주식 세율은 단일 세율입니다. 중소기업 주식이면 10%, 그 밖의 주식이면 20%입니다. 국내 대주주 주식처럼 과세표준 3억원 초과분에 25%를 매기는 구간이 없습니다. 1년 미만 보유 대주주 주식에 30%를 매기는 단기 세율도 없습니다.

그래서 해외주식 차익이 수십억원이어도 세율은 20%로 같습니다. 국내 비상장주식 대주주라면 같은 이익에 25% 구간이 적용될 수 있어 차이가 생깁니다.

양도소득 기본공제 연 250만원은 주식 소득 전체에 한 번만 적용됩니다. 국내 과세 대상 주식과 해외주식을 합한 주식 양도소득에서 250만원을 뺍니다. 해외주식 따로, 국내주식 따로 각각 250만원을 받는 것이 아닙니다.

예를 들어 해외주식 차익 1억원만 있다면 250만원을 뺀 9,750만원에 20%를 곱해 1,950만원이 됩니다. 같은 1억원이 국내 비상장주식 대주주 차익이었다면 3억원 이하 구간이어서 세액은 같습니다. 차익이 5억원이면 해외주식 세액은 9,950만원입니다. 국내 대주주 주식이라면 3억원 초과분에 25%가 붙어 1억 937만 5천원으로 벌어집니다.

국내 주식 손실과 합쳐 계산할 수 있나요?

네, 해외주식과 국내 과세 대상 주식은 같은 주식 소득 묶음 안에서 손익을 합쳐 계산합니다. 양도소득은 부동산, 주식, 파생상품, 신탁 수익권으로 나누어 따로 계산합니다. 주식 묶음 안에서는 한 종목의 손실을 다른 종목의 이익에서 뺍니다.

예를 들어 같은 해에 미국 주식에서 3천만원 이익, 국내 비상장주식에서 1천만원 손실이 났다고 해 보겠습니다. 두 금액을 합친 2천만원에서 기본공제를 빼고 과세표준을 계산합니다. 손실은 먼저 같은 세율 자산의 이익에서 빼고, 남으면 다른 세율 자산의 이익에서 뺍니다. 다른 세율 자산이 여럿이면 이익 비율로 나누어 뺍니다.

반대로 부동산 양도차익과 해외주식 손실은 서로 합치지 않습니다. 묶음이 다르면 결손금을 다른 묶음 소득에서 빼지 않기 때문입니다. 국내 상장주식을 소액주주로 팔아 생긴 손실은 애초에 과세 대상이 아니어서 합칠 손실도 아닙니다.

신고는 언제, 어떻게 하나요?

해외주식은 판 해의 다음 해 5월에 확정신고합니다. 국내 대주주 주식처럼 반기마다 예정신고하는 대상이 아닙니다. 「해외주식 손실을 국내주식 예정신고 때 빼면 안 되나요?」에서 예정신고 때 손실을 반영하는 문제를 다루었습니다.

국내 증권사 대부분은 해외주식 매매 내역을 정리한 자료를 제공합니다. 그러나 신고의무는 투자자 본인에게 있습니다. 여러 증권사를 쓰거나 해외 증권사 계좌가 있다면 모든 계좌의 내역을 모아 직접 계산해야 합니다.

현지에서 해외주식 양도에 세금을 냈다면 한국 양도소득세에서 세액공제와 필요경비 산입 중 하나를 골라 적용할 수 있습니다. 소득세법 제118조 제2항이 해외주식 양도소득에 이 규정을 준용합니다. 세액공제는 그 주식 몫의 양도소득 산출세액을 한도로 하므로, 두 방법으로 모두 계산해 보고 고르는 것이 좋습니다. 조약상 현지가 과세할 수 없는 소득이라면 공제가 어렵습니다. 이때는 현지 환급을 먼저 검토하십시오.

배우자나 직계존비속에게 증여받은 해외주식을 1년 안에 팔면 증여자의 취득가액으로 계산합니다. 증여받은 시가로 취득가액을 높여 차익을 줄이는 방식이 막히는 것입니다. 다만 이 규정을 적용한 세액이 적용하지 않은 세액보다 적으면 적용하지 않습니다. 「배우자에게 증여받은 해외주식을 1년 안에 팔면 남편이 산 가격으로 세금을 내나요?」에서 이 문제를 다루었습니다.

해외주식 양도소득세 계산 대응 순서

• 계좌별 내역 수집 - 국내외 모든 증권사의 해외주식 매매 내역과 취득가액 자료를 모읍니다.
• 소득 묶음 확인 - 국내 과세 대상 주식의 매매가 같은 해에 있었는지 확인합니다.
• 손익 통산 - 주식 묶음 안에서 이익과 손실을 합치고 기본공제 250만원을 한 번 뺍니다.
• 세율 적용 - 해외주식은 10% 또는 20%, 국내 대주주 주식은 해당 세율을 따로 적용합니다.
• 5월 확정신고 - 다음 해 5월 31일까지 신고하고 납부합니다.

여기까지는 일반 기준이고, 같은 해 국내 주식 매매와 계좌 구성, 취득가액 자료에 따라 해외주식 양도소득세가 달라집니다. 법무법인 윤성은 해외주식 양도소득세 신고 누락과 세무조사 대응을 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 해외주식 차익이 250만원 이하면 신고하지 않아도 되나요?
  기본공제 뒤 과세표준이 없으면 낼 세금은 없습니다. 다만 양도소득금액이 있으면 확정신고 대상이므로 신고해 두는 편이 안전합니다. 다른 주식 손익과 합쳐 판단하십시오.
• 해외주식 손실만 났다면 신고해야 하나요?
  양도소득금액이 없다면 낼 세금은 없습니다. 다만 같은 해 국내 과세 대상 주식에서 이익이 났다면 손실을 반영하려고 함께 신고하는 것이 유리합니다.
• 외국 회사 주식 중 중소기업 10% 세율은 언제 적용되나요?
  외국 증시에서 거래되는 국내 중소기업 주식에 10%가 적용됩니다. 과세당국은 외국법인이 발행한 주식은 현지에서 작은 회사여도 10% 대상으로 보지 않습니다. 중소기업 정의가 국내 중소기업기본법에 연결되어 있어 외국법인 주식은 20%로 보는 것이 맞습니다.
• 해외주식 손실이 남으면 다음 해로 넘길 수 있나요?
  양도소득에는 사업소득 같은 이월결손금 공제 규정이 없습니다. 그해 주식 묶음 안에서 공제하지 못한 손실은 다음 해로 넘어가지 않는다고 볼 수 있습니다.
• 국내 증권사가 대신 신고해 주나요?
  아니요, 해외주식 양도소득세 신고의무는 투자자 본인에게 있습니다. 증권사 제공 자료는 계산을 돕는 참고 자료이고 누락이 있으면 본인 책임이 됩니다.
• 부동산 양도차익이 있는 해에 해외주식 손실을 빼 주나요?
  아니요, 부동산과 주식은 서로 다른 소득 묶음이어서 손익을 합치지 않습니다. 해외주식 손실은 같은 해 주식 양도소득에서만 뺄 수 있고 부동산 차익에는 쓰지 못합니다.

법무법인 윤성 × Lexle

허진영 변호사법무법인 윤성 대표변호사대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록

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