세금

한국에 살며 미국 회사 일로 번 급여, 한국과 미국 중 어디서 과세되나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.10.20 갱신

한국 거주자가 한국에서 일하고 미국 회사에서 받은 급여는 한국에서 과세됩니다. 미국 회사가 한국에 지점이 없으면 원천징수가 없으므로 다음 해 5월 종합소득세로 직접 신고해야 합니다. 미국 시민권자는 미국도 과세하지만, 한국에서 한 근로의 급여에 대한 미국 세금은 한국에서 공제받기 어렵습니다.

한국 거주자가 한국에서 일하고 미국 회사에서 받은 급여는 한국에서 과세됩니다. 미국 회사가 한국에 지점이 없으면 원천징수가 없으므로 다음 해 5월 종합소득세로 직접 신고해야 합니다. 미국 시민권자는 미국도 과세하지만, 한국에서 한 근로의 급여에 대한 미국 세금은 한국에서 공제받기 어렵습니다.

미국 회사에서 돈을 받는데 왜 한국 세금을 내나요?

한국 거주자는 국내외 모든 소득에 대해 한국 소득세를 냅니다. 급여를 주는 회사가 어느 나라 회사인지, 돈이 어느 나라 계좌로 들어오는지는 이 원칙을 바꾸지 않습니다. 한국 집에서 원격으로 미국 회사 일을 하든, 한국 사무실에서 일하든 마찬가지입니다.

외국인 거주자 특례도 이 경우에는 도움이 되기 어렵습니다. 특례는 최근 10년 중 국내 거주기간이 5년 이하인 외국인의 국외 발생 소득을 송금분만 과세합니다. 그러나 한국에서 근로를 제공하고 받는 급여는 국외에서 발생한 소득으로 보기 어렵습니다. 미국 계좌에 그대로 두어도 한국 과세 대상이라고 볼 수 있습니다.

한·미 조세조약도 같은 방향입니다. 조약은 근로소득을 거주지국이 과세할 수 있다고 정하고, 근로를 제공한 나라를 그 소득의 원천지로 봅니다. 한국에 살면서 한국에서 일했다면 거주지와 원천지가 모두 한국입니다.

먼저 따질 것은 본인이 한국 거주자인지입니다. 가족과 함께 한국에 살고 있다면 시민권과 관계없이 거주자일 가능성이 큽니다. 이 판단은 「미국 시민권자가 한국에 집과 가족이 있으면 한국 거주자가 되나요?」에서 자세히 다루었습니다. 미국에서도 거주자로 보는 영주권자라면 조약상 거주지국 판정도 함께 거쳐야 합니다.

회사가 세금을 떼지 않으면 신고는 어떻게 하나요?

국외에 있는 외국법인에게서 받는 근로소득은 원천징수 대상에서 빠집니다. 미국 회사가 한국에 지점이나 영업소를 두지 않았다면 회사는 한국 세금을 떼지 않습니다. 이 경우 본인이 다음 해 5월에 다른 소득과 합산해 종합소득세를 신고해야 합니다.

신고를 놓치면 무신고가산세와 납부지연가산세가 붙습니다. 일반 무신고가산세는 납부할 세액의 20%이고, 부정행위가 있으면 40%입니다. 납부지연가산세는 미납 세액에 하루 10만분의 22를 곱해 기간만큼 늘어납니다. 해외 급여는 국세청이 바로 알기 어렵다고 생각하기 쉽지만, 국가 간 금융정보 교환과 외환 자료로 드러나는 경우가 있습니다. 여러 해 신고하지 않았다면 기한후신고로 가산세를 줄이는 방법을 먼저 검토해야 합니다.

매달 세금을 나누어 내고 싶다면 납세조합을 활용할 수 있습니다. 소득세법은 국외 외국법인에서 근로소득을 받는 거주자가 납세조합을 조직할 수 있게 합니다. 납세조합에 가입하면 조합이 매달 소득세를 징수해 납부합니다. 다만 미국 회사의 한국 지사가 비용으로 처리하는 급여라면 원천징수 대상이 될 수 있으므로 지급 구조를 먼저 확인해야 합니다.

미국 시민권자라 미국에도 세금을 냈다면 한국에서 공제되나요?

미국에서 일한 날의 급여에 낸 미국 세금은 공제되지만, 한국에서 일한 날의 급여는 사정이 다릅니다. 조약은 미국이 자국 시민에게 조약이 없는 것처럼 과세할 수 있게 합니다. 그래서 시민권자는 한국에서 일해 번 급여도 미국에 신고합니다.

한국이 외국납부세액공제를 주는 대상은 국외원천소득에 대한 외국 세금입니다. 시행령은 국외원천소득을 국외에서 발생한 소득으로 정합니다. 조약도 한국이 공제할 미국 세금을 정할 때 조약의 소득원천 규칙을 쓰도록 합니다. 한국에서 일한 급여는 한국 원천이므로, 그 부분에 대한 미국 세금은 한국 공제 대상이 아닙니다. 이 부분의 이중과세는 미국이 시민에게 한국 세액을 공제하는 방식으로 풀어야 합니다.

반대로 미국에 출장 가서 일한 날의 급여는 미국 원천입니다. 이 부분에 미국 세금이 붙었다면 한국 산출세액 중 국외원천소득 비율만큼 한도로 공제받습니다. 그래서 근무일을 국가별로 기록해 두는 것이 공제액을 정하는 핵심 자료가 됩니다. 연봉을 전체 근무일로 나누고 미국 근무일을 곱하는 방식이 흔히 쓰입니다. 출장 일정표, 항공권, 회사 근태 기록이 그 계산을 뒷받침합니다.

미국 회사 급여의 한국 신고 대응 순서

• 거주자 여부 확인 - 해당 연도에 한국 거주자인지, 조약상으로도 한국 거주자인지 먼저 정합니다.
• 근무지별 일수 정리 - 한국에서 일한 날과 미국 등 국외에서 일한 날을 달력으로 나누어 기록합니다.
• 급여 자료 확보 - 미국 회사의 급여명세와 미국 신고서, 원천징수 내역을 모으고 원화로 환산할 준비를 합니다. 보너스와 주식보상도 빠뜨리지 않습니다.
• 신고 방식 선택 - 5월 종합소득세 신고와 납세조합 가입 중 하나를 정하고, 지난 미신고분은 기한후신고를 검토합니다.
• 공제 계산 - 미국 원천 급여에 낸 미국 세금만 골라 외국납부세액공제 한도를 계산하고, 넘는 금액은 이월공제 대상으로 관리합니다. 미국 신고서의 한국 세액공제 내역과 숫자를 맞춰 둡니다.

여기까지는 일반 기준이고, 실제 근무 장소와 급여 지급 구조, 조약상 거주지국에 따라 한국 세액과 공제액이 달라집니다. 법무법인 윤성은 해외 회사 급여의 신고 누락에 따른 세무조사 대응과 경정청구를 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 미국 회사 급여를 미국 계좌에 두고 한국으로 보내지 않으면 과세되지 않나요?
  한국 거주자라면 송금하지 않아도 과세됩니다. 국외 소득을 송금분만 과세하는 특례는 국내 거주기간이 짧은 외국인 거주자의 국외 발생 소득에만 적용됩니다. 한국에서 일한 급여는 그 특례 대상으로 보기 어렵습니다.
• 납세조합에 가입하면 어떤 점이 달라지나요?
  조합이 매달 급여에서 소득세를 징수해 납부하고 연말정산까지 처리합니다. 5월에 한꺼번에 낼 부담이 줄어듭니다. 가입 요건과 절차는 조합마다 다르므로 미리 확인해야 합니다.
• 몇 년 동안 신고하지 않았다면 어떻게 되나요?
  무신고가산세와 납부지연가산세가 함께 붙습니다. 법정신고기한이 지난 뒤라도 과세관청이 결정하기 전이면 기한후신고를 할 수 있고, 일찍 할수록 무신고가산세 감면 폭이 큽니다.
• 미국 회사가 한국에 지사를 두고 있으면 다른가요?
  한국 지사나 영업소가 급여를 비용으로 처리하면 원천징수 대상이 될 수 있습니다. 이 경우 지사가 매달 소득세를 떼고 연말정산을 합니다. 고용계약 당사자와 비용 부담 주체를 먼저 확인하세요.
• 외국납부세액이 공제한도를 넘으면 버려지나요?
  한도를 넘은 외국소득세액은 다음 과세기간부터 10년 동안 이월해 공제받을 수 있습니다. 이월기간 안에 공제받지 못한 금액은 그다음 과세기간에 필요경비로 넣을 수 있습니다.
• 한국 국적 영주권자가 한국에 돌아와 미국 회사 일을 해도 같나요?
  한국 거주자라면 한국 과세 결론은 같습니다. 영주권을 유지하면 미국도 거주자로 과세할 수 있어 조약상 거주지국 판정이 필요해질 수 있습니다. 조약상 미국 거주자로 정해져도 한국에서 일한 급여는 한국 원천입니다.

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허진영 변호사법무법인 윤성 대표변호사대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록

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