상속세

상속인이 배우자와 자녀 한 명일 때 상속세는 각자 얼마씩 내나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.09.30 갱신

상속세 분담액은 법정상속분이 아니라 각자 실제로 받았거나 받을 재산 비율로 나누므로, 배우자와 자녀가 법정상속분대로 나누었다면 1.5 대 1로 부담합니다. 상속세 및 증여세법은 상속인별 과세표준 상당액 비율로 납부의무를 정하고, 각자 받은 재산 한도에서 서로 연대해 납부하게 합니다. 지금은 상속재산 분할협의서에 누가 어떤 재산을 받기로 했는지부터 확인하십시오.

한 사람이 상속세 전액을 먼저 냈다고 해서 그 사람이 전부를 떠안는 것은 아닙니다. 다른 상속인의 몫은 나중에 돌려 달라고 할 수 있습니다.

이런 상담이 많습니다

C씨의 남편은 2025년 10월 세상을 떠났고, 상속인은 C씨와 성인 아들 한 명입니다. 두 사람은 아파트와 예금을 법정상속분대로 나누기로 하고 신고했는데, 상속세가 3,000만원으로 나왔습니다. 아들은 자기 몫이 얼마인지, 어머니가 먼저 다 내면 나중에 어떻게 정산해야 하는지 물어 왔습니다. (상담 사례를 바탕으로 날짜와 금액을 바꿔 재구성한 예시입니다.)

상속세 분담 비율은 법정상속분으로 정해지나요?

아니요, 분담 비율은 상속인 각자가 받았거나 받을 재산을 기준으로 정합니다. 상속세 및 증여세법은 상속인별 상속세 과세표준 상당액을 전체 과세표준으로 나눈 비율로 각자의 납부의무를 정합니다. 2026. 9. 29. 기준 현행 「상속세 및 증여세법」에 따른 기준입니다.

따라서 배우자와 자녀가 법정상속분대로 재산을 나누었다면 1.5 대 1이 되어, 상속세 3,000만원 가운데 배우자가 1,800만원, 자녀가 1,200만원을 부담합니다. 반대로 협의분할로 배우자가 집을 모두 받고 자녀는 예금 일부만 받았다면, 그 재산 비율대로 배우자의 몫이 커집니다. 원안처럼 법정상속분으로 계산하는 것은 분할이 법정상속분대로 된 경우에만 맞습니다.

다른 상속인이 상속세를 안 내면 제가 대신 내야 하나요?

낼 수 있습니다. 상속인들은 각자 받았거나 받을 재산을 한도로 상속세 전체를 연대해 납부할 의무를 집니다. 자녀가 자기 몫을 내지 않으면 세무서는 배우자에게 그 부족분을 청구할 수 있고, 배우자의 한도는 배우자가 받은 재산 가액입니다.

대신 낸 상속인은 다른 상속인에게 그 사람의 부담부분을 돌려 달라고 구상할 수 있습니다. 구상 범위에는 낸 날 이후의 법정이자도 들어갑니다. 가족 사이라도 대신 낸 날짜와 금액을 이체 기록으로 남겨 두어야 나중에 다툼을 줄일 수 있습니다.

상속재산 분할협의를 나중에 하면 분담액도 바뀌나요?

바뀝니다. 신고할 때 분할이 끝나지 않았으면 일단 법정상속분을 기준으로 신고하고, 협의분할이 끝난 뒤 실제로 받은 재산 비율에 따라 분담액이 다시 정해집니다. 분할협의는 상속인 전원이 참여해야 효력이 있습니다. 협의서에 서명하기 전에 누가 어떤 재산을 받는지와 함께 그에 따른 세금 분담액을 계산해 보고 서명하는 편이 안전합니다.

상속세 분담 대응 순서

• 분할 방식 확인 - 법정상속분대로 나눴는지, 협의분할로 재산을 다르게 나눴는지 확인합니다. 분담 비율이 이 결과로 정해집니다.
• 고지서 확인 - 세무서 고지서의 본인 부담액과 연대납세의무 금액을 구분해 봅니다. 연대 부분은 받은 재산 한도까지만 청구됩니다.
• 납부 방법 결정 - 각자 몫을 나눠 낼지, 한 사람이 먼저 낼지 정합니다. 한 사람이 먼저 낸다면 나중에 구상할 금액을 문서로 합의해 둡니다.
• 이체 기록 보관 - 대신 낸 날짜와 금액을 계좌이체로 남깁니다. 구상 청구의 증거가 됩니다.
• 체납 대비 - 다른 상속인이 내지 않을 것 같으면 그 몫에 대한 구상 방법과 재산 상태를 미리 파악합니다. 연대납부 고지가 오면 한도 계산이 맞는지 확인합니다.

여기까지는 일반 기준이고, 사전증여 재산이 있거나 상속인 중 일부만 공제를 받는 경우에는 신고서와 분할협의서를 보고 따로 따져야 합니다. 법무법인 윤성은 상속세 신고 자문과 상속인 간 분담·구상 분쟁을 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 상속세는 상속인 각자에게 따로 나오나요?
  상속세는 피상속인의 전체 상속재산을 기준으로 한 번 계산하고, 그 세액을 상속인별로 나눕니다. 나누는 기준은 각자 받았거나 받을 재산의 과세표준 상당액 비율입니다. 고지서에는 각자의 분담액과 함께 연대납부 의무가 안내됩니다.
• 배우자와 자녀의 법정상속분은 얼마인가요?
  배우자가 자녀와 공동상속하면 자녀 상속분에 5할을 더하므로, 자녀 한 명과 공동상속하는 배우자는 1.5, 자녀는 1의 비율이 됩니다. 자녀가 둘이면 1.5 대 1 대 1입니다. 이 비율대로 재산을 나누면 상속세 분담도 같은 비율이 됩니다.
• 협의분할로 제가 재산을 적게 받으면 세금도 적나요?
  그렇습니다. 분담 기준은 실제로 받았거나 받을 재산이므로, 협의분할로 적게 받았다면 부담액도 줄어듭니다. 다만 다른 상속인이 내지 않으면 본인이 받은 재산 한도 안에서 연대해 낼 의무는 남습니다.
• 연대납부 한도는 어떻게 정해지나요?
  연대납부 한도는 그 상속인이 받았거나 받을 재산입니다. 예를 들어 자녀가 2억원 상당을 받았다면, 다른 상속인이 체납한 상속세를 대신 내는 부분까지 합쳐도 2억원을 넘지 않습니다. 한도 계산에는 사전증여 재산 가운데 상속재산에 더해진 부분도 포함됩니다.
• 제가 대신 낸 상속세는 돌려받을 수 있나요?
  다른 상속인의 부담부분을 대신 냈다면 그 금액을 구상할 수 있습니다. 구상 범위에는 낸 날 이후의 법정이자와 피할 수 없는 비용도 들어갑니다. 대신 낸 날짜와 금액은 계좌이체로 남기고, 가능하면 상속인 사이에 정산 합의서를 써 두는 편이 안전합니다.
• 분할협의가 안 끝났는데 신고는 어떻게 하나요?
  신고기한 안에 분할이 끝나지 않았다면 법정상속분을 기준으로 먼저 신고할 수 있습니다. 이후 협의분할이 끝나면 실제 배분에 맞게 분담액이 정리됩니다. 협의분할은 상속인 전원의 합의가 있어야 하므로, 한 사람이라도 빠지면 효력이 없습니다.

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