상속세

상속세 신고를 6개월 안에 못 했으면 가산세가 얼마나 붙나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.09.30 갱신

네, 상속세 신고기한을 넘기면 무신고가산세 20%와 하루 10만분의 22의 납부지연가산세가 붙고, 신고세액공제 3%도 받지 못합니다. 신고기한은 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월이고, 늦게라도 기한 후 신고를 빨리 하면 무신고가산세가 감면됩니다. 지금은 사망일과 그 달 말일을 기준으로 신고기한이 언제였는지부터 확인하십시오.

세금을 한 번에 낼 돈이 없다는 이유로 신고까지 미룰 필요는 없습니다. 신고는 기한 안에 하고, 납부는 분납이나 연부연납으로 나눌 수 있습니다.

이런 상담이 많습니다

B씨의 아버지는 2025년 3월 10일 돌아가셨고, 형제들은 재산 분할 협의가 끝나면 신고하려고 기다리다가 2025년 9월 30일 신고기한을 넘겼습니다. 2025년 11월 20일에야 기한 후 신고를 하면서 상속세 8,000만원을 함께 냈습니다. 무신고가산세 1,600만원 가운데 30%가 감면되어 1,120만원이 되었고, 50일치 납부지연가산세 88만원이 더해졌으며, 기한 안에 신고했다면 받았을 신고세액공제 240만원도 받지 못했습니다. (상담 사례를 바탕으로 날짜와 금액을 바꿔 재구성한 예시입니다.)

상속세 신고를 늦게 하면 어떤 가산세가 붙나요?

신고기한까지 상속세를 신고하지 않으면 납부할 세액의 20%가 무신고가산세로 붙습니다. 재산을 숨기거나 장부를 조작하는 등 부정행위로 신고하지 않았다면 40%입니다. 신고는 했는데 세액을 적게 신고했다면 과소신고가산세 10%가 붙습니다. 2026. 9. 29. 기준 현행 「국세기본법」의 비율입니다.

과소신고가산세는 신고는 했으나 재산을 빠뜨렸거나 평가액을 낮게 잡은 경우에 적용됩니다. 부정행위로 적게 신고한 부분은 40%가 적용됩니다.

상속세를 늦게 내면 납부지연가산세는 어떻게 계산하나요?

납부지연가산세는 내지 않은 세액에 늦어진 날수와 하루 10만분의 22를 곱해 계산합니다. 기간은 법정납부기한 다음 날부터 실제 납부일(납부고지 전에 냈다면) 전날까지입니다. 1년으로 따지면 약 8% 수준이어서 오래 미룰수록 부담이 커집니다.

세무서가 납부고지를 한 뒤 지정납부기한까지도 내지 않으면 미납세액의 3%가 한 번 더 붙습니다. 원안의 계산식(내지 않은 세액 × 기간 × 0.00022)은 지금도 같은 이자율입니다.

기한 안에 신고하면 무엇을 받을 수 있나요?

기한 안에 신고만 해도 산출세액에서 공제·감면액을 뺀 금액의 3%를 신고세액공제로 빼 줍니다. 신고를 늦게 하면 이 공제를 받지 못하므로, 가산세와 합치면 실제 부담 차이는 더 벌어집니다.

납부할 금액이 1천만원을 넘으면 일부를 납부기한이 지난 뒤 2개월 안에 나누어 낼 수 있습니다. 납부세액이 2천만원을 넘으면 담보를 제공하고 연부연납을 신청해 최장 10년(가업상속 등은 더 길게)에 걸쳐 낼 수 있습니다. 상속인 사이에 재산 분할 협의가 끝나지 않았어도 신고는 법정상속분 기준으로 먼저 할 수 있습니다.

상속세 신고기한을 넘겼을 때 대응 순서

• 신고기한 확인 - 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월(해외 주소는 9개월)이 언제인지 계산합니다. 하루라도 지났으면 기한 후 신고 대상입니다.
• 기한 후 신고 서두르기 - 기한이 지난 뒤 1개월 안이면 무신고가산세 50%, 3개월 안이면 30%, 6개월 안이면 20%가 줄어듭니다. 세무서가 결정하기 전에 내야 감면이 됩니다.
• 재산·채무 목록 정리 - 예금·부동산·보험금과 사망 전 10년 안의 증여, 장례비·채무를 모읍니다. 빠뜨린 재산이 있으면 과소신고가산세 대상이 됩니다.
• 납부 방법 선택 - 1천만원을 넘으면 분납, 2천만원을 넘으면 연부연납을 검토합니다. 납부를 미루는 날수만큼 납부지연가산세가 쌓입니다.
• 정당한 사유 검토 - 상속인 확정 소송 등으로 신고할 수 없었던 사정이 있으면 가산세 감면을 신청할 여지가 있습니다. 사유를 입증할 서류를 남겨 둡니다.

여기까지는 일반 기준이고, 상속재산에 비상장주식이나 해외재산이 있거나 사전증여가 얽혀 있으면 신고서와 평가 자료를 보고 따로 따져야 합니다. 법무법인 윤성은 상속세 신고 자문과 상속세 세무조사, 가산세 불복을 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 상속세 신고기한은 사망일부터 6개월인가요?
  아니요, 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월입니다. 3월 10일에 돌아가셨다면 3월 31일부터 6개월이 지난 9월 30일이 신고기한입니다. 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 두었다면 9개월로 늘어납니다.
• 기한을 넘겼는데 지금 신고해도 의미가 있나요?
  있습니다. 기한 후 신고를 기한이 지난 뒤 1개월 안에 하면 무신고가산세의 50%, 3개월 안이면 30%, 6개월 안이면 20%가 줄어듭니다. 다만 세무서가 세액을 결정할 것을 미리 알고 제출하면 감면이 안 되므로 빨리 내는 편이 낫습니다.
• 무신고가산세와 과소신고가산세는 어떻게 다른가요?
  무신고가산세는 기한까지 아예 신고하지 않은 경우 납부세액의 20%이고, 과소신고가산세는 신고는 했지만 세액을 적게 신고한 경우 그 부족분의 10%입니다. 두 경우 모두 재산을 숨기는 등 부정행위가 있으면 40%가 적용됩니다.
• 납부지연가산세는 언제까지 계속 붙나요?
  법정납부기한 다음 날부터 납부고지일 전날까지(그 전에 냈으면 납부일 전날까지) 하루 10만분의 22씩 붙습니다. 납부고지 뒤 지정납부기한까지도 내지 않으면 미납세액의 3%가 추가됩니다. 늦어진 날수가 길수록 금액이 계속 늘어납니다.
• 세금 낼 돈이 없으면 신고도 미뤄야 하나요?
  아니요, 신고는 기한 안에 하고 납부만 나누는 것이 유리합니다. 기한 안에 신고하면 신고세액공제 3%를 받고 무신고가산세도 피합니다. 납부할 금액이 1천만원을 넘으면 2개월 안 분납, 2천만원을 넘으면 담보를 제공하고 연부연납을 신청할 수 있습니다.
• 연부연납은 몇 년까지 나눠 낼 수 있나요?
  일반 상속재산은 연부연납 허가일부터 10년 범위에서 신청한 기간으로 나누어 냅니다. 가업상속공제를 받은 재산 등은 20년까지 가능합니다. 각 회분 분납액이 1천만원을 넘도록 기간을 정해야 하고, 담보를 제공해야 합니다.
• 상속인끼리 분할 협의가 안 끝났는데 신고할 수 있나요?
  할 수 있습니다. 상속세는 상속재산 전체를 기준으로 계산하므로 분할이 끝나지 않았어도 신고서를 낼 수 있습니다. 나중에 분할 협의가 끝나면 각자 받은 재산 비율로 분담액이 정해지고, 상속인들은 각자 받은 재산 한도에서 연대해 납부할 의무를 집니다.

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