증여세

증여세를 한 번에 낼 돈이 없으면 분납이나 연부연납으로 몇 년까지 나눠 내나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.10.12 갱신

납부할 증여세가 1천만원을 넘으면 일부를 납부기한 뒤 2개월 안에 나눠 내는 분납을, 2천만원을 넘으면 담보를 내고 허가일부터 5년(가업승계 주식 특례 15년)까지 나눠 내는 연부연납을 신청할 수 있습니다. 연부연납은 매년 같은 금액을 내고, 남은 세액에 연 3.1%(2026. 10. 12. 현재)의 가산금이 붙습니다.

부동산이나 비상장주식을 증여받으면 현금 없이 수천만원에서 억대의 증여세를 내야 하는 경우가 많습니다. 세법은 이런 경우를 위해 두 가지 방법을 둡니다. 2개월 안에 나눠 내는 분납과, 담보를 내고 최장 5년에 걸쳐 나눠 내는 연부연납입니다.

이런 상담이 많습니다

E씨는 2026. 7. 14. 아버지에게서 시가 9억원인 상가 지분을 증여받았습니다. 10년 안에 아버지에게 받은 다른 증여는 없었습니다. 기한 안에 신고하면 낼 세금이 1억8,915만원인데, 상가 임대료 말고는 소득이 많지 않아 한꺼번에 낼 현금이 없었습니다. E씨는 「신고기한 안에 세금을 나눠 낼 방법이 있는지, 담보는 무엇을 내야 하고 이자는 얼마나 붙는지」 물으셨습니다. (상담 사례를 바탕으로 날짜와 금액을 바꿔 재구성한 예시입니다.)

분납은 얼마까지, 언제까지 미룰 수 있나요?

납부할 증여세가 1천만원을 넘으면 일부를 납부기한이 지난 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다. 미룰 수 있는 금액은 세액에 따라 다릅니다.

• 납부할 세액이 2천만원 이하: 1천만원을 넘는 금액
• 납부할 세액이 2천만원 초과: 세액의 50% 이하

분납은 담보나 이자가 없어 부담이 적지만, 미루는 기간이 2개월뿐입니다. E씨라면 1억8,915만원 중 절반인 9,457만5천원을 2개월 뒤로 미룰 수 있습니다. 연부연납을 허가받으면 분납은 함께 쓸 수 없습니다.

연부연납은 몇 년까지, 어떻게 나눠 내나요?

납부할 증여세가 2천만원을 넘으면 세무서에 신청해 연부연납 허가를 받을 수 있습니다. 증여세의 연부연납 기간은 허가일부터 5년이고, 가업승계 주식 과세특례를 받은 증여재산은 15년입니다. 각 회에 내는 금액이 1천만원을 넘도록 기간을 정해야 합니다.

매년 낼 금액은 연부연납 대상금액을 「연부연납 기간 + 1」로 나눈 금액입니다. 5년을 신청하면 신고기한에 한 번, 그 뒤 5년 동안 매년 한 번씩 모두 6번 같은 금액을 냅니다. E씨가 전액을 5년 연부연납하면 한 번에 3,152만5천원씩 냅니다.

기간은 5년보다 짧게 신청할 수도 있습니다. 다만 각 회 금액이 1천만원을 넘어야 하므로, 납부할 세액이 4천만원이라면 「기간 + 1」이 4보다 작아야 해서 최대 2년까지만 정할 수 있습니다. 상속세와 달리 증여세는 부동산이나 주식으로 세금을 대신 내는 물납이 허용되지 않으므로, 길게 나눠 내려면 현금으로 내는 연부연납을 써야 합니다.

담보와 이자는 어떻게 되나요?

연부연납을 받으려면 납세담보를 내야 합니다. 금전, 국채 같은 유가증권, 납세보증보험증권, 은행 납세보증서로 담보를 내고 신청하면 신청한 날에 허가를 받은 것으로 봅니다. 토지나 보험에 든 건물로 담보를 내면 세무서가 허가 여부를 정해 서면으로 알려 줍니다. 신고와 함께 신청했다면 신고기한이 지난 날부터 6개월 안에, 고지서를 받은 뒤 신청했다면 납부기한이 지난 날부터 14일 안에 통지해야 하고, 그때까지 서면을 보내지 않으면 허가한 것으로 봅니다.

담보 가액은 담보할 세금의 120% 이상이어야 하고, 금전·납세보증보험증권·은행 납세보증서는 110% 이상이면 됩니다. 증여받은 상가 지분 자체를 담보로 제공할 수도 있습니다.

나눠 내는 동안에는 가산금이 붙습니다. 각 회분을 낼 때 아직 내지 않은 잔액에 직전 납부기한 다음 날부터 이번 납부기한까지의 일수와 가산율을 곱해 더합니다. 가산율은 각 회분을 내는 날 현재 국세환급가산금 이자율이고, 2026. 10. 12. 현재 연 3.1%입니다. 이 이자율이 기간 중에 바뀌면 바뀌기 전 기간에는 이전 이자율을 적용합니다. 가산금은 남은 잔액에 붙으므로 연부연납 기간 중이라도 여유 자금이 생겨 남은 세액을 앞당겨 내면 그만큼 부담이 줄어듭니다.

신고기한을 놓쳤거나 고지서를 받았다면요?

수정신고나 기한 후 신고를 할 때도 연부연납을 함께 신청할 수 있습니다. 세무서의 결정 통지와 납부고지서를 받았다면 고지서의 납부기한까지 신청하면 되고, 증여자가 연대납부 통지를 받은 경우도 같습니다. 이때 허가 통지가 고지서 납부기한 뒤에 오더라도, 통지일 전까지 생긴 납부지연가산세 가운데 고지서 납부기한 다음 날부터의 부분은 부과하지 않습니다.

연부연납 허가를 받은 뒤 분할납부 세액을 기한까지 내지 않거나 담보 보전 명령에 따르지 않으면 허가가 취소되어 남은 세액을 한꺼번에 낼 수 있습니다. 매년 납부일을 달력에 적어 두고, 자동이체가 되지 않으므로 납부 일정을 직접 관리해야 합니다.

증여세 분할 납부 대응 순서

• 세액 계산 - 10년 안 같은 사람에게 받은 증여까지 합산해 납부할 세액을 확정합니다.
• 자금 계획 - 신고기한에 낼 첫 회분과 2개월 뒤 또는 매년 낼 금액을 임대료 등 수입 일정과 맞춰 봅니다.
• 방법 선택 - 2개월 안에 마련할 수 있으면 분납, 그보다 길게 필요하면 연부연납을 고릅니다.
• 담보 준비 - 은행 납세보증서·보험증권·부동산 중 무엇을 낼지 정하고 담보 가액을 맞춥니다.
• 신고와 신청 - 신고기한 안에 증여세 신고서와 연부연납 신청서를 함께 냅니다.
• 허가 후 관리 - 매년 분할납부 세액과 가산금을 기한 안에 내고, 허가 취소 통지를 받으면 바로 대응합니다.

2026. 10. 12. 기준 현행 「상속세 및 증여세법」과 같은 법 시행령에 따른 일반 기준입니다. 납부할 세액, 제공할 수 있는 담보, 증여재산의 종류에 따라 쓸 수 있는 방법과 기간이 달라집니다. 법무법인 윤성은 증여세 신고 검토와 연부연납 허가·취소 관련 대응, 불복을 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 증여세도 나눠 낼 수 있나요?
  납부할 증여세가 1천만원을 넘으면 분납을, 2천만원을 넘으면 연부연납을 신청할 수 있습니다. 분납은 2개월 안에 나눠 내는 것이고, 연부연납은 담보를 내고 허가일부터 5년 동안 나눠 내는 것입니다.
• 분납은 얼마까지 미룰 수 있나요?
  납부할 세액이 2천만원 이하이면 1천만원을 넘는 금액을, 2천만원을 넘으면 세액의 50% 이하를 납부기한이 지난 뒤 2개월 안에 낼 수 있습니다. 담보나 이자는 없지만 연부연납과 함께 쓸 수는 없습니다.
• 증여세 연부연납은 몇 년까지 되나요?
  일반 증여재산은 허가일부터 5년, 가업승계 주식 과세특례를 받은 증여재산은 15년입니다. 각 회에 내는 금액이 1천만원을 넘어야 하고, 매년 대상금액을 「기간 + 1」로 나눈 금액을 냅니다.
• 연부연납 담보는 무엇으로 내나요?
  금전, 국채 등 유가증권, 납세보증보험증권, 은행 납세보증서, 토지, 보험에 든 건물 등입니다. 앞의 네 가지로 내고 신청하면 신청일에 허가받은 것으로 보고, 담보 가액은 세금의 120%(금전 등은 110%) 이상이어야 합니다.
• 연부연납 이자는 얼마나 붙나요?
  남은 세액에 직전 납부기한 다음 날부터 이번 기한까지 일수와 가산율을 곱한 가산금이 붙습니다. 가산율은 각 회분 납부일 현재 국세환급가산금 이자율이고 2026. 10. 12. 현재 연 3.1%입니다.
• 세무서 고지서를 받은 뒤에도 연부연납을 신청할 수 있나요?
  결정 통지와 납부고지서를 받았다면 고지서의 납부기한까지 연부연납을 신청할 수 있습니다. 증여자가 연대납부 통지를 받은 경우도 같고, 수정신고나 기한 후 신고 때도 함께 신청할 수 있습니다.

법무법인 윤성 × Lexle

허진영 변호사법무법인 윤성 대표변호사대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록

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