증여세

할아버지가 손주 학원비나 유학비를 내 주면 손주에게 증여세가 나오나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.10.12 갱신

교육비 비과세는 부양의무가 있는 사람이 피부양자의 학비로 직접 쓴 돈에 적용됩니다. 손주의 부모가 학비를 댈 능력이 있다면 조부모에게는 부양의무가 없어 조부모가 낸 학비는 손주가 받은 증여가 될 수 있고, 세대를 건너뛴 증여라 산출세액에 30%가 더해집니다. 부모가 사망했거나 부양능력이 없으면 비과세로 볼 수 있습니다.

부모가 자녀 학비를 내는 것은 부양의무를 이행하는 것이라 증여세를 매기지 않습니다. 할아버지·할머니가 손주 학비를 내는 경우는 사정이 다릅니다. 손주의 부모가 학비를 댈 능력이 있다면 조부모에게는 그 시점에 부양할 의무가 없어서, 조부모가 낸 학비는 손주가 받은 증여가 될 수 있습니다. 이때는 세대를 건너뛴 증여라 세금이 30% 더 붙습니다.

이런 상담이 많습니다

E씨의 아버지는 2025. 9.부터 중학생 손자(15세)의 해외 유학비를 1년에 4천만원씩 학교와 기숙사에 직접 송금해 왔습니다. E씨 부부는 맞벌이로 소득이 있지만 유학비는 할아버지가 맡겠다고 하셨습니다. 2026. 9.까지 낸 돈이 8천만원이 되자 E씨는 「교육비는 비과세라고 들었는데 할아버지가 낸 것도 해당되는지, 해당되지 않으면 세금이 얼마인지」 물으셨습니다. (상담 사례를 바탕으로 날짜와 금액을 바꿔 재구성한 예시입니다.)

교육비 비과세는 누가 낸 돈에 적용되나요?

세법은 사회통념상 인정되는 피부양자의 생활비와 교육비에는 증여세를 매기지 않습니다. 여기서 「피부양자」는 부양의무가 있는 사람에게 부양을 받는 사람을 뜻합니다. 민법은 직계혈족 사이에 서로 부양할 의무를 두지만, 그 의무는 부양받을 사람이 자기 힘으로 생활할 수 없을 때 이행할 책임이 생깁니다.

미성년 손자는 스스로 학비를 마련할 수 없지만, 1차로 부양할 사람은 부모입니다. 부모가 소득이 있어 학비를 댈 수 있다면 조부모가 낸 학비는 부양의무 이행으로 보기 어렵습니다. 반대로 부모가 사망했거나, 질병·실직 등으로 학비를 댈 형편이 안 되는 경우라면 조부모의 학비 부담도 비과세 교육비로 볼 수 있습니다. 결국 손주 부모의 부양능력이 결론을 가릅니다.

이 기준은 해외 유학비뿐 아니라 국내 학원비, 대학 등록금, 기숙사비에도 똑같이 적용됩니다. 금액이 작다고 비과세가 되는 것이 아니라, 누가 부양할 의무를 지는 상황에서 누가 냈는지를 봅니다. 손주가 성년이 되어 스스로 생활할 수 있다면 부모가 내는 학비도 부양의무 이행으로 보기 어려워질 수 있습니다.

부모가 낸 학비라도 과세되는 경우가 있나요?

비과세는 교육비로 「직접 지출한 것」에만 적용됩니다. 학비가 필요할 때마다 학교나 학원에 내는 방식이면 문제가 없지만, 몇 년 치 학비를 한꺼번에 자녀 계좌로 보내 두면 사정이 다릅니다. 그 돈을 예금으로 두거나 주식·부동산을 사는 데 쓰면 교육비가 아니라 현금 증여가 됩니다.

유학 중인 자녀에게 생활비 명목으로 보낸 돈도 같습니다. 실제 생활비로 쓰고 남는 돈이 계속 쌓이면 남은 금액은 증여로 볼 수 있습니다. 송금할 때는 학교 고지서·기숙사 청구서에 맞춰 보내고, 그 영수증을 연도별로 모아 두는 것이 가장 확실한 대비입니다.

조부모가 낸 학비가 증여면 세금은 얼마인가요?

미성년자가 직계존속에게서 받는 증여는 10년 동안 2천만원까지 공제됩니다. 이 한도는 부모와 조부모를 합쳐 손주 한 명 기준으로 쓰므로, 부모가 이미 공제를 썼다면 남은 공제가 없을 수 있습니다. 할아버지와 할머니에게서 받은 증여는 10년 동안 합산해 계산합니다.

조부모가 손주에게 주는 증여는 산출세액에 30%를 더합니다(미성년 손주가 20억원을 넘게 받으면 40%). E씨 아들이 받은 8천만원에서 공제 2천만원을 빼면 과세표준 6천만원, 세율 10%로 산출세액 600만원이고, 30%를 더하면 780만원입니다. 손주의 부모가 이미 사망했다면 할증하지 않습니다.

학비는 낼 때마다 따로 증여가 이루어진 것이어서, 송금한 날마다 그달 말일부터 3개월씩 신고기한이 생깁니다. 앞서 낸 증여와 10년 안에 합산하므로 뒤에 낸 학비일수록 높은 세율 구간에 들어갈 수 있습니다. 신고하지 않은 채 몇 년이 지나면 회차마다 무신고 가산세 20%와 납부지연가산세가 붙고, 신고서를 내지 않은 증여세는 15년 동안 부과할 수 있습니다.

손주가 낼 세금은 누가 내나요?

증여세는 받은 사람이 냅니다. 미성년 손주에게 낼 돈이 없어 할아버지가 증여세까지 대신 내 주면, 대신 낸 세금도 손주가 받은 증여가 되어 세금이 다시 계산됩니다. 손주가 세금을 낼 능력이 없고 강제징수로도 걷기 어려우면 세무서가 할아버지에게 연대납부를 요구할 수 있습니다.

처음부터 세금을 줄이려면 지원 경로를 정리하는 방법이 있습니다. 할아버지가 아들인 E씨에게 증여하고 E씨가 자녀 학비를 직접 내면, E씨는 성인 자녀 공제 5천만원을 쓰고 할증도 없으며, E씨가 낸 학비는 피부양자 교육비가 됩니다. 다만 E씨가 받은 돈을 자기 재산으로 신고하고 자기 판단으로 학비에 쓰는 실질이 있어야 합니다. 할증을 피하려고 E씨 계좌를 잠시 거쳐 가게만 한 것으로 보이면 세무서는 할아버지가 손주에게 직접 준 것으로 보고 과세할 수 있습니다.

조부모 학비 지원 증여세 대응 순서

• 부양능력 확인 - 손주 부모의 소득·재산과 학비를 댈 형편이 되는지를 먼저 정리합니다.
• 지급 방식 정리 - 조부모가 학교에 직접 내는지, 손주나 부모 계좌로 보내는지 지급 경로를 확인합니다.
• 공제 한도 확인 - 손주가 10년 안에 부모·조부모에게서 받은 증여와 사용한 공제를 확인합니다.
• 기한 안 신고 - 증여로 계산되는 학비는 낸 달의 말일부터 3개월 안에 손주 이름으로 신고합니다.
• 영수증 보관 - 학교 고지서, 송금 영수증, 기숙사 청구서를 연도별로 보관합니다.
• 해명·불복 - 해명자료 요구나 과세예고를 받으면 부모의 부양능력과 직접 지출 사실을 자료로 다툽니다.

2026. 10. 11. 기준 현행 「상속세 및 증여세법」과 「민법」에 따른 일반 기준입니다. 손주 부모의 부양능력, 학비를 낸 방식, 다른 증여와의 합산 여부에 따라 결과가 달라집니다. 법무법인 윤성은 가족 간 교육비·생활비 지원과 관련된 증여세 검토, 해명자료 대응, 과세전적부심사를 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 할아버지가 손주 학비를 내도 교육비 비과세가 되나요?
  교육비 비과세는 부양의무자가 피부양자의 학비로 직접 쓴 돈에 적용됩니다. 손주의 부모가 학비를 댈 능력이 있다면 조부모에게는 부양의무가 없다고 보아 조부모가 낸 학비는 손주가 받은 증여가 될 수 있습니다.
• 손주 부모가 돌아가셨거나 형편이 어려우면 어떻게 되나요?
  부모가 사망했거나 질병·실직 등으로 학비를 댈 능력이 없다면 조부모가 직계혈족으로서 부양의무를 지는 경우여서, 학교에 직접 낸 학비는 비과세 교육비로 볼 수 있습니다. 부모의 사정을 보여 줄 자료를 갖춰 두십시오.
• 몇 년 치 유학비를 한꺼번에 보내면 문제가 되나요?
  비과세는 교육비로 직접 지출한 것에만 적용됩니다. 학비를 미리 한꺼번에 계좌로 보내 두고 예금이나 투자에 쓰면 교육비가 아니라 현금 증여가 되므로, 고지서에 맞춰 그때그때 내는 편이 안전합니다.
• 조부모가 준 돈은 왜 세금이 더 많나요?
  자녀가 아닌 직계비속에게 증여하면 산출세액에 30%를 더하고, 미성년 손주가 20억원을 넘게 받으면 40%를 더합니다. 다만 손주의 부모가 이미 사망해 손주가 받은 경우에는 할증하지 않습니다.
• 할아버지와 할머니에게 각각 받으면 공제를 따로 받나요?
  증여재산공제는 손주 한 명 기준으로 부모·조부모를 합쳐 10년 동안 미성년자 2천만원, 성인 5천만원입니다. 할아버지와 할머니에게서 받은 증여는 10년 동안 합산해 세율을 적용합니다.
• 손주 증여세를 할아버지가 대신 내도 되나요?
  증여세는 받은 손주가 내는 세금이어서, 할아버지가 대신 내면 그 세금도 손주가 받은 증여가 되어 다시 계산됩니다. 손주가 낼 능력이 없고 강제징수로도 어려우면 세무서가 할아버지에게 연대납부를 요구할 수 있습니다.

법무법인 윤성 × Lexle

허진영 변호사법무법인 윤성 대표변호사대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록

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