감면·공제

만 5세 딸과 만 3세 아들이 있으면 연말정산에서 어떤 공제를 받나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.09.28 갱신

만 5세·만 3세 자녀는 2026년 귀속분 자녀세액공제 대상이 아니지만, 기본공제 1명당 150만원과 교육비·의료비 세액공제를 받습니다. 소득세법 제59조의2와 부칙은 2026년 과세기간 자녀세액공제를 9세 이상으로 정하고, 제50조와 제59조의4가 어린 자녀의 공제를 정합니다. 지금은 유치원·어린이집 납입증명서와 병원비 내역부터 모으십시오.

어린 자녀 둘을 두었다고 자녀세액공제 55만원을 기대하고 서류를 챙길 필요는 없습니다. 2026년 귀속분은 9세 이상 자녀만 자녀세액공제 인원에 들어가므로 두 아이는 이 공제 대상이 아닙니다.

이런 상담이 많습니다

맞벌이 회사원 A씨는 2026년 귀속 연말정산을 앞두고 만 5세 딸과 만 3세 아들 몫으로 자녀세액공제 55만원을 받을 수 있는지 물었습니다. 두 아이는 2026년 과세기간 연령 기준인 9세에 못 미쳐 자녀세액공제는 받지 못합니다. 대신 A씨가 두 아이를 기본공제대상자로 올리면 1명당 150만원씩 300만원을 소득에서 빼고, 유치원비로 낸 연 360만원 가운데 1명당 300만원 한도에서 15% 세액공제를 받습니다. (상담 사례를 바탕으로 날짜와 금액을 바꿔 재구성한 예시입니다.)

만 5세·만 3세 자녀로 자녀세액공제를 받을 수 있나요?

2026년 귀속 연말정산에서는 받을 수 없습니다. 2026. 9. 28. 기준 현행 「소득세법」 제59조의2 제1항은 13세 이상 자녀를 대상으로 하고, 2026. 4. 21. 개정 법률 부칙이 2026년 과세기간은 9세 이상으로 정했습니다.

두 아이 모두 9세 미만이므로 자녀 수 공제 인원에 들어가지 않습니다. 다만 해당 과세기간에 태어나거나 입양 신고한 자녀라면 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원의 출산·입양 공제는 나이와 관계없이 받습니다.

어린 자녀는 어떤 공제를 받나요?

기본공제로 자녀 1명당 연 150만원을 종합소득금액에서 뺍니다. 20세 이하 직계비속으로 연간 소득금액이 100만원 이하이면 되므로 두 아이 몫으로 300만원이 공제됩니다. 맞벌이라면 부부 중 한 사람만 올립니다.

근로소득자라면 교육비 세액공제도 받습니다. 유치원이나 어린이집, 학원·체육시설에 낸 취학 전 아동 교육비는 1명당 연 300만원을 한도로 15%를 세액에서 뺍니다. 유치원비로 연 360만원을 냈다면 300만원까지만 인정되어 45만원이 공제됩니다.

아이 병원비도 공제되나요?

됩니다. 과세기간 개시일 현재 6세 이하인 자녀의 의료비는 일반 의료비의 연 700만원 한도를 적용받지 않고 15% 세액공제 대상이 됩니다. 만 5세·만 3세 자녀는 이 요건에 해당합니다.

의료비 공제는 전체 의료비가 총급여액의 3%를 넘는 부분부터 계산하므로, 병원비가 적은 해에는 공제액이 없을 수 있습니다. 맞벌이라면 총급여가 적은 쪽이 의료비를 모아 공제받는 편이 유리한지 따져 봅니다. 교육비와 의료비 공제는 근로소득이 있는 거주자에게 적용되므로, 사업소득만 있는 부모는 기본공제 위주로 혜택을 받습니다.

어린 자녀 세제 혜택 대응 순서

• 기본공제 등록 - 두 자녀를 부부 중 한 사람의 기본공제대상자로 올립니다. 1명당 150만원이 빠집니다.
• 교육비 영수증 수집 - 유치원·어린이집 납입증명서와 학원·체육시설 영수증을 받습니다. 1명당 300만원 한도입니다.
• 의료비 모으기 - 6세 이하 자녀의 병원비·약값을 모읍니다. 700만원 한도가 적용되지 않습니다.
• 출산 연도 확인 - 올해 태어난 자녀가 있으면 출산 공제를 챙깁니다. 몇째인지에 따라 금액이 다릅니다.
• 누락분 경정청구 - 지난해 빠뜨린 공제는 5년 안에 경정청구합니다. 납입증명서를 다시 발급받습니다.

여기까지는 일반 기준이고, 이혼한 부모가 자녀 공제를 다투거나 해외 교육기관 비용이 섞인 경우라면 가족관계와 지출 증빙을 보고 따로 따져야 합니다. 법무법인 윤성은 종합소득세 경정청구와 부과처분 불복 사건을 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 만 5세 자녀도 자녀세액공제 대상인가요?
  2026년 귀속분에서는 아닙니다. 소득세법 제59조의2 제1항 본문은 13세 이상으로 정하고, 2026. 4. 21. 개정 법률 부칙이 2026년 과세기간은 9세 이상으로 정했습니다. 만 5세 자녀는 기본공제와 교육비·의료비 공제로 혜택을 받습니다.
• 어린 자녀 기본공제는 얼마인가요?
  자녀 1명당 연 150만원입니다. 소득세법 제50조 제1항 제3호는 거주자와 생계를 같이 하는 20세 이하 직계비속으로서 연간 소득금액이 100만원 이하인 사람을 기본공제대상자로 정합니다. 자녀 둘이면 300만원을 종합소득금액에서 뺍니다.
• 유치원비는 얼마까지 공제되나요?
  취학 전 아동 1명당 연 300만원 한도에서 15%입니다. 소득세법 제59조의4 제3항 제1호는 유아교육법에 따른 학교와 어린이집, 학원·체육시설에 낸 교육비를 대상으로 하며 근로소득이 있는 거주자에게 적용됩니다.
• 학원비도 교육비 공제가 되나요?
  초등학교 취학 전 아동이면 됩니다. 소득세법 제59조의4 제3항 제1호 라목은 취학 전 아동을 위해 학원이나 대통령령으로 정하는 체육시설에 낸 교육비를 포함합니다. 학원·체육시설은 대통령령으로 정하는 금액만 인정되므로 영수증의 교습 기간을 확인합니다.
• 아이 병원비는 한도가 있나요?
  6세 이하 자녀의 의료비는 연 700만원 한도가 적용되지 않습니다. 소득세법 제59조의4 제2항 제2호 나목은 과세기간 개시일 현재 6세 이하인 사람의 의료비를 한도 없는 공제 대상으로 정합니다. 다만 전체 의료비가 총급여액의 3%를 넘어야 공제가 시작됩니다.
• 올해 셋째를 낳으면 추가 공제가 있나요?
  있습니다. 소득세법 제59조의2 제3항은 해당 과세기간에 출산하거나 입양 신고한 자녀가 셋째 이상이면 연 70만원을 공제합니다. 첫째는 30만원, 둘째는 50만원이며 자녀의 나이 기준과 관계없이 출생 연도에 적용됩니다.
• 맞벌이는 누가 공제받는 게 유리한가요?
  공제 항목마다 따져야 합니다. 소득세법 제50조 제3항에 따라 기본공제는 부부 중 한 사람만 받고, 교육비·의료비 공제도 그 자녀를 기본공제대상자로 올린 사람이 받습니다. 의료비는 총급여 3% 문턱이 있어 급여가 적은 쪽이 유리할 때가 많습니다.

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