감면·공제

연말정산에서 자녀 수에 따라 세액공제를 얼마나 받을 수 있나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.09.28 갱신

네, 연말정산에서는 공제대상 자녀가 1명이면 연 25만원, 2명이면 55만원, 3명 이상이면 1명당 40만원을 더해 자녀세액공제를 받습니다. 소득세법 제59조의2는 13세 이상으로 개정됐지만 부칙에 따라 2026년 귀속분은 9세 이상 자녀를 셉니다. 지금은 자녀별 나이가 해당 연도 기준을 넘는지 확인하십시오.

자녀세액공제를 받으려고 따로 신청서를 낼 필요는 없습니다. 자녀를 기본공제대상자로 올리면 나이와 인원에 따라 자동으로 계산됩니다.

이런 상담이 많습니다

회사원 A씨는 2026년 귀속 연말정산을 앞두고 14세 딸, 11세 아들, 5세 막내를 모두 올리면 자녀세액공제가 얼마인지 물었습니다. 2026년 과세기간은 9세 이상 자녀만 세므로 공제대상 자녀는 2명이고 연 55만원을 공제받습니다. 막내는 자녀세액공제 인원에서는 빠지지만 기본공제 150만원은 그대로 받습니다. (상담 사례를 바탕으로 날짜와 금액을 바꿔 재구성한 예시입니다.)

자녀 수에 따라 세액공제를 얼마나 받나요?

공제대상 자녀가 1명이면 연 25만원, 2명이면 연 55만원, 3명 이상이면 연 55만원에 2명을 넘는 1명당 연 40만원을 더한 금액을 종합소득산출세액에서 뺍니다. 자녀 3명이면 95만원, 4명이면 135만원입니다. 세액공제는 산출세액에서 바로 빼는 금액이라, 산출세액이 공제액보다 적으면 그 차이는 돌려받지 못합니다.

공제대상 자녀는 기본공제대상자인 자녀로, 입양자와 위탁아동을 포함하고 손자녀도 들어갑니다. 연간 소득금액이 100만원을 넘는 자녀는 기본공제대상자가 아니므로 인원에서 빠집니다.

몇 살부터 자녀세액공제 인원에 들어가나요?

2026. 9. 28. 기준 현행 「소득세법」 제59조의2 제1항은 13세 이상 자녀를 대상으로 정합니다. 다만 2026. 4. 21. 개정 법률 부칙이 연령 기준을 단계적으로 올리도록 정해, 2026년 과세기간은 9세 이상, 2027년 10세 이상, 2028년 11세 이상, 2029년 12세 이상이 적용됩니다. 2030년 과세기간부터 본문의 13세 기준이 그대로 적용됩니다.

연령 기준은 그 과세기간에 적용되는 부칙 기준을 따르므로, 2026년 귀속 연말정산에는 개정 전 8세 기준이 아니라 부칙의 9세 기준이 적용됩니다. 2017년에 태어난 자녀는 부칙에서 따로 정하고 있어 해당 연도 기준을 국세청 안내로 한 번 더 확인해야 합니다.

아이가 태어난 해에는 추가 공제가 있나요?

있습니다. 해당 과세기간에 출산하거나 입양 신고한 자녀가 첫째면 연 30만원, 둘째면 연 50만원, 셋째 이상이면 연 70만원을 추가로 공제합니다. 나이 기준과 관계없이 출생 연도에 적용됩니다.

출산·입양 공제는 자녀 수에 따른 공제와 별개입니다. 9세 미만 자녀는 자녀 수 공제에서 빠져도 태어난 해에는 이 공제를 받습니다. 예를 들어 2026년에 셋째를 낳은 부모가 9세 이상 자녀 2명을 두고 있다면 자녀 수 공제 55만원에 출산 공제 70만원을 더해 125만원을 공제받습니다.

자녀세액공제 대응 순서

• 기본공제 등록 - 자녀를 기본공제대상자로 올립니다. 자녀세액공제의 전제입니다.
• 연령 확인 - 과세기간별 연령 기준(2026년 9세 이상)을 넘는 자녀 수를 셉니다. 기준 미만 자녀는 인원에서 뺍니다.
• 출산·입양 확인 - 그해 태어나거나 입양 신고한 자녀가 몇째인지 봅니다. 30만원·50만원·70만원이 따로 붙습니다.
• 맞벌이 배분 - 부부 중 한 사람만 자녀를 올립니다. 중복 공제는 추징 대상입니다.
• 누락분 경정청구 - 공제를 빠뜨렸다면 법정신고기한부터 5년 안에 경정청구를 합니다. 신고서와 가족관계증명서를 준비합니다.

여기까지는 일반 기준이고, 이혼 뒤 자녀 공제를 누가 받을지 다투거나 위탁아동·손자녀를 올리는 경우라면 가족관계와 양육 사실을 보고 따로 따져야 합니다. 법무법인 윤성은 종합소득세 경정청구와 부과처분 불복 사건을 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 자녀 3명이면 얼마를 공제받나요?
  공제대상 자녀가 3명이면 연 95만원입니다. 소득세법 제59조의2 제1항 제3호는 3명 이상인 경우 연 55만원에 2명을 넘는 1명당 연 40만원을 더하도록 정합니다. 다만 과세기간별 연령 기준 미만인 자녀는 인원에서 빠집니다.
• 2026년 연말정산은 몇 살부터 세나요?
  9세 이상 자녀부터 셉니다. 소득세법 제59조의2 제1항 본문은 13세 이상으로 개정됐지만, 2026. 4. 21. 개정 법률 부칙이 2026년 과세기간은 9세 이상으로 정했습니다. 2027년 10세, 2028년 11세, 2029년 12세로 올라갑니다.
• 어린 자녀는 아무 혜택이 없나요?
  기본공제는 받습니다. 소득세법 제50조 제1항 제3호에 따라 20세 이하 자녀는 1명당 연 150만원을 종합소득금액에서 공제합니다. 자녀세액공제 인원에서만 빠지고, 태어난 해에는 출산·입양 공제도 받습니다.
• 아이가 올해 태어나면 얼마인가요?
  몇째인지에 따라 다릅니다. 소득세법 제59조의2 제3항은 출산하거나 입양 신고한 자녀가 첫째면 연 30만원, 둘째면 연 50만원, 셋째 이상이면 연 70만원을 공제합니다. 자녀 수 공제와 별도로 더해집니다.
• 손자녀도 공제대상인가요?
  기본공제대상자라면 포함됩니다. 소득세법 제59조의2 제1항은 공제대상자녀와 손자녀를 함께 대상으로 정합니다. 손자녀가 조부모와 생계를 같이하고 연간 소득금액이 100만원 이하여서 기본공제대상자로 올라가 있어야 합니다.
• 맞벌이 부부가 둘 다 받을 수 있나요?
  받을 수 없습니다. 소득세법 제50조 제3항은 부양가족이 두 거주자의 부양가족에 모두 해당하면 한 거주자의 종합소득금액에서만 공제하도록 정합니다. 자녀세액공제도 그 자녀를 기본공제대상자로 올린 사람만 받습니다.
• 공제를 빠뜨렸으면 어떻게 하나요?
  경정청구로 돌려받을 수 있습니다. 자녀세액공제는 소득세법 제59조의2가 정한 요건만 맞으면 적용되므로, 누락된 연도의 법정신고기한부터 5년 안에 경정청구를 하면 됩니다. 가족관계증명서와 원천징수영수증을 준비합니다.

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• 이미 신고한 세금을 돌려받으려면 어떻게 하나요?
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