감면·공제

상속세에서 장례비는 얼마까지 빼 주나요? 영수증이 없으면 어떻게 하나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.10.12 갱신

장례에 직접 든 비용은 영수증이 없어도 500만원, 증빙이 있으면 1천만원까지 상속재산에서 뺍니다. 봉안시설·자연장지 비용은 별도로 500만원까지 더 빼므로 최대 1,500만원입니다. 상속세 신고용 감정평가 수수료도 그 감정가액으로 신고했다면 500만원까지 과세표준에서 뺍니다.

상속세를 계산할 때 장례비는 상속재산에서 뺍니다. 영수증이 하나도 없어도 500만원은 빼 주고, 증빙이 있으면 1천만원까지 빼 줍니다. 봉안당이나 수목장 같은 자연장지를 쓴 비용은 이와 별도로 500만원까지 더 뺍니다. 2026. 10. 11. 기준 현행 「상속세 및 증여세법」 시행령의 기준이고, 장례비를 실제로 누가 냈는지는 따지지 않습니다. 상속재산을 감정평가해 신고했다면 그 감정평가 수수료도 500만원까지 과세표준에서 뺍니다.

이런 상담이 많습니다

D씨의 어머니는 2026. 6. 3. 돌아가셨습니다. 장례식장 비용과 음식 대접, 운구비로 1,300만원이 들었고, 납골당 안치 비용으로 700만원을 냈습니다. 일부는 현금으로 내 영수증이 빠진 것도 있습니다. 어머니 아파트는 감정평가를 받아 신고하기로 하고 수수료로 330만원을 냈습니다. D씨는 2,330만원을 모두 상속재산에서 뺄 수 있는지, 영수증이 없는 부분은 어떻게 되는지 물으셨습니다. (상담 사례를 바탕으로 날짜와 금액을 바꿔 재구성한 예시입니다.)

장례비는 얼마까지 상속재산에서 빼 주나요?

장례비용은 두 부분으로 나눠 계산합니다. 첫째는 사망일부터 장례일까지 장례에 직접 든 비용입니다. 이 금액이 500만원보다 적으면 500만원으로 보고, 1천만원을 넘으면 1천만원으로 봅니다. 둘째는 봉안시설이나 자연장지를 쓰는 데 든 비용으로, 500만원을 넘으면 500만원으로 봅니다.

두 부분을 합하면 최대 1,500만원입니다. 이 공제는 돌아가신 분이 거주자인 경우에 적용됩니다. 외국에 생활 근거를 두고 살다 돌아가신 비거주자라면 해당 상속재산에 관한 공과금과 그 재산에 담보된 채무 등만 빼고, 장례비용은 빼는 항목에 들어 있지 않습니다. 사례에서 장례 비용 1,300만원은 1천만원만 인정되고, 납골당 700만원은 500만원만 인정되어 장례비용 공제는 1,500만원입니다. 장례에 직접 든 비용에는 봉안시설·자연장지 비용을 넣지 않으므로, 두 비용은 영수증을 나눠 정리해야 합니다.

상조회사 상품으로 장례를 치렀다면 납입 내역과 장례 정산서를 함께 받아 두어야 실제 장례에 든 금액을 보여 줄 수 있습니다. 장례비를 상속인 중 누가 냈는지는 공제 금액에 영향을 주지 않지만, 상속인끼리 상속재산을 나눌 때 그 비용을 누가 부담하느냐는 별도의 민사 문제입니다.

영수증이 없으면 장례비를 못 빼나요?

장례에 직접 든 비용은 500만원 미만이어도 500만원으로 보도록 정해져 있어, 증빙이 전혀 없어도 500만원은 공제됩니다. 500만원을 넘는 부분부터는 실제로 쓴 금액을 보여 줘야 인정받을 수 있습니다. 장례식장 정산서, 카드 영수증, 계좌이체 내역이 그 자료입니다.

봉안시설·자연장지 비용에는 최소 금액 규정이 없습니다. 실제로 쓴 금액만큼만, 500만원 안에서 빼므로 계약서나 영수증이 없으면 공제받기 어렵습니다. 사망일부터 장례일까지 든 비용이 기준이므로, 장례가 끝난 뒤 따로 치른 추모 행사 비용은 장례비용으로 보기 어렵습니다. 현금으로 낸 비용은 받은 사람의 확인서와 출금 내역을 맞춰 두면 실제 지출을 보여 주는 데 도움이 됩니다. 장례식장과 상조회사는 정산서를 다시 발급해 주는 경우가 많으니 신고 전에 요청해 둡니다.

감정평가 수수료도 상속세에서 빼 주나요?

상속세를 신고·납부하려고 상속재산을 감정평가하는 데 든 수수료는 과세표준을 계산할 때 뺍니다. 감정평가법인등에 낸 수수료는 상속세 납부 목적의 감정에 한정되고, 그 감정가액으로 상속세를 신고·납부한 경우에만 인정됩니다. 한도는 500만원입니다.

비상장주식을 평가심의위원회 절차에서 신용평가전문기관에 맡긴 수수료는 평가 대상 법인 수와 의뢰한 기관 수별로 각각 1천만원까지 뺍니다. 대출 담보용이나 매매 참고용으로 받은 감정은 상속세 납부 목적이 아니므로 공제 대상이 아닙니다. 사례의 감정 수수료 330만원은 한도 안이라 전액 공제됩니다.

감정을 받는 실익은 수수료 공제만이 아닙니다. 상속받은 자산을 나중에 팔 때 양도소득세 취득가액은 상속개시일 현재 상속세법에 따라 평가한 가액으로 봅니다. 감정가액으로 신고해 그 가액이 결정되면 그 금액이 취득가액이 되므로, 기준시가로 신고했을 때보다 양도차익이 줄어들 수 있습니다.

장례비 말고 상속재산에서 빼는 것은 무엇인가요?

상속개시일 현재 돌아가신 분이 내야 했던 세금과 공공요금 같은 공과금, 돌아가신 분의 채무도 상속재산에서 뺍니다. 다만 사망 전 10년 안에 상속인에게, 5년 안에 상속인이 아닌 사람에게 진 증여채무는 빼지 않습니다. 사망 당시 밀린 재산세·건강보험료와 병원비 미납액은 고지서와 청구서로 확인합니다.

이렇게 빼는 금액이 클수록 과세표준이 줄어듭니다. 과세표준이 1억원 초과 5억원 이하 구간(세율 20%)에 있다면 공제 1천만원이 산출세액을 200만원 줄이므로, 영수증 정리가 실제 세액으로 이어집니다.

장례비·감정 수수료 공제 대응 순서

• 비용 나누기 - 장례에 직접 든 비용, 봉안시설·자연장지 비용, 감정평가 수수료를 따로 모읍니다.
• 증빙 확보 - 장례식장 정산서, 카드·이체 내역, 봉안당 계약서, 감정평가 수수료 영수증을 받아 둡니다.
• 감정 목적 확인 - 감정평가서가 상속세 신고 목적인지, 그 가액으로 신고하는지 확인합니다.
• 6개월 안 신고 - 상속세 신고서에 공제 금액을 넣고 수수료 지급 증빙을 함께 냅니다.
• 빠뜨렸다면 경정청구 - 신고 때 공제를 빠뜨렸다면 법정신고기한부터 5년 안에 경정청구를 할 수 있으므로, 금액이 크면 변호사와 청구서를 검토합니다.

여기까지는 일반 기준이고, 비용이 장례에 직접 든 것인지와 감정이 상속세 신고 목적인지에 따라 공제 금액이 달라집니다. 법무법인 윤성은 상속세 신고 검토와 경정청구, 상속세 조사 대응을 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 장례비는 상속세에서 전부 빼 주나요?
  전부는 아닙니다. 사망일부터 장례일까지 장례에 직접 든 비용은 1천만원까지, 봉안시설·자연장지 비용은 따로 500만원까지 빼므로 합계 최대 1,500만원입니다. 이를 넘는 금액은 공제되지 않습니다.
• 장례비 영수증이 하나도 없으면 어떻게 되나요?
  장례에 직접 든 비용은 500만원 미만이어도 500만원으로 보므로 증빙이 없어도 500만원은 공제됩니다. 500만원을 넘는 부분은 장례식장 정산서나 카드·이체 내역으로 실제 지출을 보여 줘야 합니다.
• 납골당 비용도 장례비로 빼 주나요?
  빼 줍니다. 봉안시설이나 자연장지를 쓰는 데 든 비용은 장례비 1천만원과 별도로 500만원까지 더 뺍니다. 다만 최소 금액 규정이 없어 실제로 쓴 금액만 인정되므로 계약서와 영수증이 필요합니다.
• 장례비를 상속인이 자기 돈으로 냈어도 되나요?
  장례비용은 상속재산에서 빼는 항목으로 정해져 있고, 누가 냈는지에 따라 공제를 달리하는 규정은 없습니다. 상속인이 낸 경우에도 실제 장례에 쓴 증빙을 갖추면 한도 안에서 공제됩니다.
• 감정평가 수수료는 얼마까지 빼 주나요?
  상속세 신고·납부 목적으로 감정평가법인등에 낸 수수료는 500만원까지 과세표준에서 뺍니다. 그 감정가액으로 신고한 경우에만 인정되고, 비상장주식 신용평가전문기관 수수료는 따로 1천만원 한도입니다.
• 신고 때 장례비 공제를 빠뜨렸으면요?
  기한 안에 신고했다면 법정신고기한이 지난 후 5년 안에 경정청구로 공제를 다시 요구할 수 있습니다. 장례식장 정산서와 봉안 비용 영수증을 갖춰 상속세 결정(경정)청구서를 관할 세무서에 냅니다.

법무법인 윤성 × Lexle

허진영 변호사법무법인 윤성 대표변호사대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록

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