세금

한국 부모 재산을 상속받는 미국 시민권자 자녀도 상속세를 내나요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.10.20 갱신

네, 미국 시민권자 자녀도 받은 재산 비율만큼 한국 상속세를 냅니다. 상속세는 돌아가신 부모가 한국 거주자였는지로 과세 범위를 정하고, 상속인의 국적이나 거주지는 따지지 않습니다. 상속인들은 각자 받은 재산을 한도로 서로 연대해 납부할 의무도 집니다.

네, 미국 시민권자 자녀도 받은 재산 비율만큼 한국 상속세를 냅니다. 상속세는 돌아가신 부모가 한국 거주자였는지로 과세 범위를 정하고, 상속인의 국적이나 거주지는 따지지 않습니다. 상속인들은 각자 받은 재산을 한도로 서로 연대해 납부할 의무도 집니다.

상속인이 미국 시민권자면 한국 상속세가 없나요?

아니요, 상속세의 과세 범위는 피상속인을 기준으로 정합니다. 피상속인이 한국 거주자였다면 국내외 모든 상속재산이 과세 대상입니다. 상속인이 미국에 살든, 미국 국적이든 이 결론은 같습니다.

상속세는 전체 상속재산에 대해 한 번 계산합니다. 그 뒤 상속인과 수유자가 각자 받았거나 받을 재산 비율에 따라 나눠 냅니다. 그래서 미국에 사는 자녀도 자기 몫에 해당하는 상속세를 부담합니다.

공제도 피상속인 기준으로 적용됩니다. 거주자의 사망으로 상속이 개시되면 일괄공제 5억원이나 배우자 상속공제를 받을 수 있습니다. 상속인 일부가 미국에 산다는 이유로 이 공제가 줄어들지는 않습니다.

생전에 미국 자녀에게 보낸 돈도 확인해야 합니다. 상속개시일 전 10년 안에 상속인에게 증여한 재산은 상속세 과세가액에 다시 더합니다. 미국 자녀에게 집값이나 학비 명목으로 큰돈을 보냈다면 증여 여부와 합산 여부를 따져야 합니다. 부모가 거주자였다면 미국에 있는 재산을 증여한 경우도 합산 대상이 될 수 있습니다.

한국에 사는 형제가 내지 않으면 미국 자녀도 책임지나요?

네, 상속인들은 각자 받았거나 받을 재산을 한도로 상속세를 연대해 납부할 의무가 있습니다. 한국에 사는 형제가 자기 몫을 내지 않으면 세무서는 미국에 사는 상속인에게도 받은 재산 범위에서 납부를 요구할 수 있습니다. 반대의 경우도 마찬가지입니다. 미국에 사는 상속인이 세금을 내지 않으면 한국에 있는 형제의 재산이 먼저 압류될 수 있습니다.

그래서 상속재산을 나눌 때 각자의 세액과 납부 방법을 함께 정해 두는 것이 좋습니다. 미국에 사는 상속인이 한국 재산을 받지 않고 미국 재산만 받았더라도 한도 안에서는 연대 책임이 남습니다. 생전에 증여만 받고 상속재산은 받지 않은 자녀도 빠지지 않습니다. 조세심판원은 상속재산에 더해진 사전증여재산도 「각자가 받았거나 받을 재산」에 들어간다고 보았습니다. 이때 한도는 그 증여재산에서 그에 대한 증여세를 뺀 금액으로 봅니다.

분할협의서에는 누가 어느 재산을 받는지와 함께 세금을 누가 어떻게 낼지 적어 둡니다. 상속세를 한국 재산을 받은 상속인이 대신 내기로 했다면 그 범위가 연대납부 한도 안인지도 확인합니다. 한도 안에서 다른 상속인 몫을 대신 낸 것은 증여로 보지 않습니다. 한도를 넘는 대납은 새로운 증여 문제로 이어질 수 있습니다.

미국에 사는 상속인은 신고를 어떻게 하나요?

국내에 주소나 거소가 없는 상속인은 납세관리인을 정해 세무서에 신고해야 합니다. 납세관리인은 신고서 제출과 서류 수령 같은 국세에 관한 일을 대신 처리합니다. 변호사나 세무사를 납세관리인으로 둘 수 있습니다.

신고기한은 외국 주소 여부에 따라 달라집니다. 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 두었다면 9개월입니다. 상속인 가운데 한 사람만 외국에 주소를 두어도 신고기한은 9개월이 됩니다. 그 상속인이 상속을 포기해 낼 세금이 없어도 마찬가지입니다.

미국 재산도 함께 상속받으면 이중으로 과세되나요?

피상속인이 한국 거주자였다면 미국 재산도 한국 상속세 대상입니다. 같은 재산에 미국 상속세가 부과됐다면 한국 산출세액에서 공제받을 수 있습니다. 공제액은 한국 세액 중 그 재산 몫과 실제 미국 세액 가운데 적은 금액입니다.

한·미 조세조약은 상속세를 다루지 않으므로 이 조정은 한국 국내법에 따릅니다. 미국 쪽 신고 의무는 미국 세법으로 따로 확인해야 합니다. 원천국 신고서와 납부 증빙이 양쪽 신고에 모두 쓰입니다.

상속받은 한국 집을 미국 자녀가 나중에 팔면 어떻게 되나요?

상속세와 별개로 양도소득세 문제가 생깁니다. 미국에 사는 비거주자가 한국 집을 팔면 1세대 1주택 비과세를 원칙적으로 받지 못합니다. 장기보유특별공제도 1세대 1주택용 높은 공제율이 아닌 일반 공제율만 적용됩니다.

그래서 상속받은 집을 어떻게 할지는 분할 단계에서 함께 정하는 것이 좋습니다. 한국에 사는 형제가 그 집을 받고 미국 자녀는 다른 재산을 받는 방식도 검토할 수 있습니다. 집을 팔아 현금으로 나눌 계획이라면 매도 시점의 세금까지 계산해 두어야 합니다.

미국 사는 상속인의 한국 상속세 대응 순서

• 피상속인 거주자 확인 - 돌아가신 부모가 사망 당시 한국 거주자였는지 정합니다.
• 재산 목록 작성 - 국내 재산과 미국 재산을 모두 모아 평가합니다.
• 분할과 세액 배분 - 상속재산 분할안과 상속인별 세액·납부 방법을 함께 정합니다.
• 납세관리인 신고 - 국내 주소가 없는 상속인은 납세관리인을 정해 신고합니다.
• 기한 내 신고 - 6개월 또는 9개월 기한 안에 신고하고 미국 세액 공제를 신청합니다.

여기까지는 일반 기준이고, 피상속인의 거주자 여부와 분할 내용, 상속인들의 납부 능력에 따라 각자의 부담이 달라집니다. 법무법인 윤성은 해외 거주 상속인이 있는 상속의 상속세 신고와 분할 협의 검토를 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 상속을 포기한 미국 자녀도 상속세를 내나요?
  상속을 포기하면 원칙적으로 받는 재산이 없으므로 납부할 몫도 없습니다. 다만 상속세 및 증여세법은 상속을 포기한 사람도 상속인에 포함하므로 사전증여 재산이 있으면 따로 따져야 합니다.
• 미국 자녀 몫의 상속세를 한국 형제가 대신 내 주면 증여인가요?
  각자 받은 재산에서 부채와 상속세를 뺀 금액을 한도로 한 연대납부의무 범위라면 증여세가 과세되지 않습니다. 한도를 넘어 대신 낸 금액은 증여가 될 수 있어 분할 단계에서 정리해야 합니다.
• 미국에 사는 상속인이 한국에 오지 않고 신고할 수 있나요?
  네, 납세관리인을 정해 세무서에 신고하면 신고와 서류 수령을 맡길 수 있습니다. 변호사나 세무사 등을 납세관리인으로 둘 수 있습니다. 정한 뒤에는 관할 세무서장에게 신고해야 합니다.
• 미국 시민권자 자녀가 상속받은 한국 집을 팔면 양도세는 어떻게 되나요?
  상속받은 집을 팔면 상속인 본인의 양도소득세 문제가 따로 생깁니다. 비거주자라면 1세대 1주택 비과세를 원칙적으로 받지 못하므로 보유와 매도 시점을 함께 검토해야 합니다.
• 부모님이 미국에 살다 돌아가셨다면 결론이 달라지나요?
  네, 피상속인이 비거주자였다면 국내 재산만 과세되고 기초공제 2억원만 받습니다. 사망 당시 거주자 여부부터 판단해야 합니다. 국적보다 생활 근거가 기준입니다.
• 미국 자녀가 받은 몫이 세금보다 적으면 어떻게 되나요?
  납부 의무는 각자 받았거나 받을 재산 비율과 한도 안에서 생깁니다. 받은 재산을 넘는 부분까지 책임지지는 않습니다. 다만 받을 재산도 한도에 포함되므로 분할 전후를 함께 봅니다.

법무법인 윤성 × Lexle

허진영 변호사법무법인 윤성 대표변호사대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록

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