감면·공제

새어머니(계모)에게 증여받으면 부모처럼 5천만원 공제되나요? 아버지 사망 후는요?

글쓴이 허진영 변호사 · 법무법인 윤성2026.10.12 갱신

아버지와 법률상 혼인 중인 계모에게 받으면 직계존속 공제 5,000만원(미성년자 2,000만원)이 적용됩니다. 아버지가 돌아가신 뒤 재혼하지 않은 계모에게 받으면 1촌 인척으로서 기타친족 공제 1,000만원만 적용되고, 이혼했거나 재혼한 계모에게 받으면 공제가 없습니다. 판단 기준은 증여일 현재 가족관계입니다.

새어머니(계모)나 새아버지(계부)에게 받은 증여의 공제액은 증여하는 날 그 사람이 친부모와 법률상 혼인 중인지에 따라 달라집니다. 친아버지와 혼인 중인 계모에게 받으면 직계존속 공제 5,000만원(미성년자 2,000만원)이 적용됩니다. 친아버지가 돌아가신 뒤 재혼하지 않은 계모에게 받으면 1촌 인척으로서 1,000만원만 공제됩니다. 이혼했거나 재혼한 계모에게 받으면 공제가 없습니다. 2026. 10. 11. 기준 현행 「상속세 및 증여세법」과 「민법」으로 정리합니다.

이런 상담이 많습니다

D씨(38세)의 친어머니는 D씨가 어릴 때 돌아가셨고, 아버지는 재혼해 새어머니와 30년 가까이 함께 사셨습니다. 아버지는 2025. 3. 돌아가셨고 새어머니는 재혼하지 않은 채 혼자 지내십니다. 새어머니가 2026. 7. 14. 본인 명의 예금 1억원을 D씨에게 주시겠다고 하면서 부모에게 받는 것처럼 5,000만원은 공제된다고 생각하셨습니다. D씨는 아버지 생전에 받았다면 무엇이 달랐는지, 지금 받으면 세금이 얼마인지 물으셨습니다. (상담 사례를 바탕으로 날짜와 금액을 바꿔 재구성한 예시입니다.)

아버지와 혼인 중인 계모에게 받으면 부모와 같은가요?

같습니다. 직계존속 공제의 직계존속에는 수증자의 직계존속과 혼인 중인 배우자가 포함됩니다. 아버지와 법률상 혼인 중인 새어머니, 어머니와 법률상 혼인 중인 새아버지에게 받으면 친부모에게 받은 것과 같이 직계존속 그룹으로 공제합니다. 사실혼 관계인 새어머니는 제외됩니다.

같은 그룹이므로 한도도 함께 씁니다. 친아버지·친어머니·계모·조부모에게 받은 것을 모두 합쳐 수증자 기준으로 10년간 5,000만원입니다.

계모와 입양신고를 했다면 계모는 법률상 어머니, 곧 직계존속이 됩니다. 이때는 아버지가 돌아가신 뒤에도 직계존속 공제 5,000만원이 적용되고 상속권도 생깁니다. 입양 여부는 가족관계증명서의 부모란과 입양관계증명서로 확인합니다.

아버지가 돌아가신 뒤에는 공제가 어떻게 되나요?

아버지가 사망하면 아버지와 계모의 혼인은 끝나므로 계모는 더 이상 직계존속 공제 대상이 아닙니다. 다만 인척관계는 사망만으로 끝나지 않고, 생존한 배우자가 재혼할 때 끝납니다. 재혼하지 않은 계모는 아버지(혈족)의 배우자로서 1촌 인척이므로 3촌 이내 인척에 해당해 기타친족 공제 1,000만원이 적용됩니다. 국세청도 친부 사망 후 재혼하지 않은 계모에게서 받은 증여에는 기타친족 공제를 적용한다는 입장입니다.

사례의 D씨는 1억원에서 1,000만원을 공제한 9,000만원이 과세표준이 되어 산출세액이 900만원입니다. 아버지 생전에 받았다면 공제 5,000만원을 쓸 수 있어 산출세액이 500만원이었습니다. 기한 안에 신고하면 각각 산출세액의 3%를 신고세액공제로 빼므로 실제 납부할 세액은 873만원과 485만원입니다. 같은 돈이라도 아버지 생전에 받았는지에 따라 388만원 차이가 납니다.

계모가 이혼했거나 재혼했다면요?

아버지와 계모가 이혼하면 인척관계가 끝나므로 계모였던 사람에게 받는 증여에는 공제가 없습니다. 아버지 사망 후 계모가 다른 사람과 재혼해도 마찬가지로 인척관계가 끝납니다. 이때는 받은 금액 전부가 과세표준이 되어 같은 1억원이면 산출세액이 1,000만원입니다. 판단 기준은 증여일 현재의 가족관계이므로 재혼 예정이라면 증여 시기에 따라 공제가 달라집니다.

공제를 잘못 적용해 세금을 적게 신고한 경우, 증여재산공제 적용의 착오로 과소신고한 부분에는 과소신고가산세를 매기지 않습니다. 다만 덜 낸 세금에 대한 납부지연가산세는 붙고, 아예 신고하지 않았다면 무신고가산세 20%가 따로 붙습니다.

계모와 아버지에게 받은 돈은 합쳐서 계산하나요?

10년 합산은 같은 증여자에게 받은 것끼리 하되, 증여자가 직계존속이면 그 직계존속의 배우자를 같은 사람으로 봅니다. 아버지와 혼인 중인 계모는 아버지의 배우자이므로 10년 안에 아버지와 계모에게 각각 받았다면 합산될 수 있습니다. 이 부분은 증여 시점과 혼인 관계에 따라 판단이 갈릴 수 있어 신고 전에 확인이 필요합니다.

공제 한도와 합산 여부는 다른 문제입니다. 합산되지 않더라도 직계존속 공제 5,000만원은 아버지·계모 증여분이 함께 나눠 씁니다.

계모가 돌아가시면 상속세에서는 어떻게 되나요?

입양하지 않은 계모와 전처 소생 자녀 사이에는 상속권이 없습니다. 계모가 돌아가시면 D씨는 상속인이 아니므로, 계모가 생전에 D씨에게 준 재산은 상속개시일 전 5년 이내 것만 상속세 과세가액에 더합니다. 유언으로 재산을 받는다면 상속세 문제는 따로 검토해야 합니다. 계모에게 친자녀가 있다면 그 자녀들이 상속인이 되므로, 상속인이 아닌 의붓자녀에게 준 재산의 상속세 합산 기간(5년)과 친자녀 몫의 합산 기간(10년)을 나누어 계산합니다.

계모 증여 대응 순서

• 증여일 현재 관계 확인 - 기본증명서·혼인관계증명서로 계모가 아버지와 혼인 중인지, 이혼·재혼했는지 확인합니다.
• 공제 그룹 정하기 - 혼인 중이면 직계존속 5,000만원, 아버지 사망 후 재혼 전이면 기타친족 1,000만원, 그 밖에는 공제 없음으로 정리합니다.
• 10년 안 증여 모으기 - 같은 그룹에서 이미 쓴 공제와 합산될 수 있는 아버지 증여분을 확인합니다.
• 기한 안에 신고 - 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 관계란과 공제란을 맞춰 신고합니다.
• 공제가 잘못 적용되었다면 - 공제를 적게 받았으면 신고기한부터 5년 안에 경정청구하고, 과세예고통지를 받으면 30일 안 과세전적부심사를 검토합니다.

여기까지는 일반 기준이고, 증여일 현재 친부모와 계부모의 혼인 상태, 입양 여부, 10년 안 다른 직계존속 증여에 따라 공제와 세액이 달라집니다. 법무법인 윤성은 재혼 가정의 증여·상속 세액 검토와 증여세 신고 자문, 세무조사와 불복 절차를 수행합니다.

이 상황에서 자주 묻는 것

• 아버지와 혼인 중인 새어머니에게 받으면 공제는 얼마인가요?
  수증자의 직계존속과 법률상 혼인 중인 배우자는 직계존속 공제 대상입니다. 친부모에게 받은 것과 같이 10년간 5,000만원(미성년자 2,000만원)이고, 친부모·조부모에게 받은 금액과 한도를 함께 씁니다.
• 아버지가 돌아가신 뒤 새어머니에게 받으면요?
  아버지 사망으로 혼인은 끝나지만 계모가 재혼하지 않았다면 1촌 인척 관계가 유지됩니다. 그래서 직계존속 공제가 아니라 기타친족 공제 1,000만원이 적용되고, 다른 친척에게 받은 금액과 한도를 함께 씁니다.
• 아버지와 이혼한 새어머니에게 받으면 공제되나요?
  아버지와 계모가 이혼하면 계모와 자녀 사이의 인척관계가 끝나므로 친족 공제가 적용되지 않습니다. 받은 금액 전부가 과세표준이 되고, 같은 사람에게 10년 안에 받은 금액은 합산해 세율을 적용합니다.
• 사실혼 관계인 새어머니에게 받으면 어떻게 되나요?
  직계존속 공제에 포함되는 직계존속의 배우자는 법률상 혼인 중인 사람으로 한정되고 사실혼은 명시적으로 제외됩니다. 아버지의 사실혼 배우자는 민법상 인척에도 해당하지 않아 친족 공제를 받기 어렵습니다.
• 새아버지에게 받아도 같은 기준인가요?
  같습니다. 어머니와 법률상 혼인 중인 새아버지에게 받으면 직계존속 공제 5,000만원이 적용되고, 어머니 사망 후 재혼하지 않은 새아버지라면 1촌 인척으로 1,000만원이 적용됩니다.
• 계모가 돌아가시면 생전에 받은 재산이 상속세에 합산되나요?
  입양하지 않았다면 의붓자녀는 계모의 상속인이 아니므로 상속개시일 전 5년 이내에 받은 재산만 상속세 과세가액에 더합니다. 상속인인 친자녀에게 준 재산이 10년 기준으로 합산되는 것과 다릅니다.

법무법인 윤성 × Lexle

허진영 변호사법무법인 윤성 대표변호사대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록

이 글과 관련해 지금 상황을 남겨 주세요. 다른 상황이어도 괜찮아요. 남겨 주시면 제가 먼저 읽어 볼게요!

• 채팅으로 끝까지전화 안 하셔도 돼요
• 사진 한 장이면 시작모르는 건 비워 두셔도 돼요
• 금액부터 알려 드려요보시고 맡길지 정하시면 돼요
• 10분 안에 답업무시간 기준 · 알림톡으로 알려요
• 변호사가 직접 읽어요맡을 수 있는 일인지 알려 드려요
• 결과는 문서로같은 채팅방에 문서로 와요

지금 상황을 적어 주세요

변호사에게 보내기

휴대폰 문자로 한 번만 확인할게요 · 금액은 먼저 알려 드려요

법무법인 윤성이 직접 운영해요 · 법률사무는 전부 소속 변호사가 해요

비슷한 상황

• 아버지와 어머니에게 따로 돈을 받으면 증여재산공제도 따로 되나요?
• 증여재산공제로 낼 세금이 없어도 증여세 신고를 해야 하나요?
• 입양하지 않은 새어머니가 돌아가시면 저도 재산을 상속받나요?
• 아버지 사후 저를 키워 준 새어머니가 돌아가셨는데 제가 재산을 상속받나요?
• 사위가 장인에게, 동생이 형에게 증여받으면 증여재산공제는 얼마인가요?
• 증여세 조사 대상은 어떻게 정해지나요? 과세자료 분류와 지방청 송부 기준

이 글은 일반적인 법률 안내입니다. 개별 사안은 사실관계와 자료에 따라 판단이 달라질 수 있습니다.허진영 대표변호사 · 대한변호사협회 등록 조세 전문변호사 · 세무사 등록광고책임변호사 허진영 · 법무법인 윤성© 법무법인 윤성 · 무단 복제·자동 수집 금지이 글에 의견 보내기